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Title: La importancia de la evidencia circunstancial en el encargo de la auditoría forense
Author: Bustamante Mora, Nathaly
Ramírez Tole, Daniela Andrea
Email autor: nathaly.bustamantem@campusucc.edu.co
daniela.ramirezto@campusucc.edu.co
Issue Date: 4-Dec-2018
Advisor / Validator: Hernández Aros, Ludivia
Keywords: Auditoria forense
Evidencia circunstancial
Operaciones sospechosas
Fraude
Riesgo de auditoria
Resume: El presente artículo tiene como objetivo analizar las limitaciones y ventajas de una evidencia circunstancial en el encargo de una auditoria forense, considerando esta evidencia como prueba, con el propósito de presentarlas ante las cortes de justicia para comprobar delitos o solucionar disputas legales; convirtiéndose en el instrumento que mejora los procesos existentes y logrando detectar y prevenir operaciones sospechosas dentro de una organización. La evidencia circunstancial, también conocida como prueba circunstancial dentro del derecho probatorio, se basa en el valor incriminatorio de los indicios, y tiene como punto de partida hechos y circunstancias que están probados y de los cuales se trata de desprender su relación con el hecho inquirido; esta evidencia se obtiene por el auditor a través del resultado de las pruebas de auditoría aplicadas, según las circunstancias que concurran en cada caso, con el fin de obtener una evidencia suficiente y adecuada en relación al objetivo de su trabajo. Los resultados del estudio demuestran que la evidencia circunstancial en el encargo de la auditoria forense, procede en el control mediante la revisión, verificación exhaustiva, recopilación de evidencias y análisis, para alcanzar una auditoría más eficiente, eficaz y con un mejor resultado.
Abstract: The objective of this article is to analyze the limitations and advantages of circumstantial evidence in the commission of a forensic audit, considering this evidence as evidence, with the purpose of presenting them before the courts to prove crimes or solve legal disputes; becoming the instrument that improves existing processes and managing to detect and prevent suspicious operations within an organization. Circumstantial evidence, also known as circumstantial evidence within the evidentiary right, is based on the incriminating value of the evidence, and has as its starting point facts and circumstances that are proven and of which it is a question of detaching their relationship with the fact inquired ; this evidence is obtained by the auditor through the result of the audit tests applied, according to the circumstances that concur in each case, in order to obtain sufficient and adequate evidence in relation to the objective of his work. (Valuation of the Circumstantial test, 2005) The results of the study show that the circumstantial evidence in the order of the forensic audit, proceeds in the control through the review, exhaustive verification, evidence collection and analysis, to achieve a more efficient, effective audit and with a better result.
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Ibagué
Type: Artículo
Citation: Bustamante Mora, N. y Ramírez Tole, D. A. (2018) La evidencia circunstancial en el encargo de una auditoria forense (Tesis de pre-grado). Universidad Cooperativa de Colombia, Ibagué. Recuperado de http://repository.ucc.edu.co/handle/ucc/6646
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