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Title: Estudio sobre las características tributarias de la elusión, evasión y fraude de impuestos.
Author: Ospina Tamayo, Jackeline
Arango Benjumea, Jhon Jaime
Issue Date: 22-Apr-2009
Advisor / Validator: Quintana Peláez, Gloria Estela
Keywords: Elusión de impuestos
Legislación tributaria
Impuesto sobre las ventas
Retención en la fuente
Impuesto de renta
Colombia
Impuestos
Sistema tributario
Fraude de impuestos
Evasión de impuestos
Abstract: La problemática actual del sistema de administración tributaria, ha logrado interesar a algunos estudiosos el tema referente a la elusión, evasión y fraude de impuestos y más específicamente al estudio de sus características tributarias incidentes en el orden jurídico, comercial y social. Se presenta entonces un trabajo de investigación basado en el comportamiento tributario de los contribuyentes en Colombia, partiendo de una conceptualización preliminar, una interpretación generalizada y una proposición salida del análisis del tema. Se busca identificar las causas y consecuencias de la elusión, evasión y fraude de impuestos, además de los mecanismos utilizados para disminuir los impuestos, y a través de casos comerciales comunes se evidenciará manejos erróneos contables, de documentación, abuso de la tecnología entre otros. Se propone como mecanismo de disminución de la elusión, evasión y fraude de impuestos un Modelo Integrado de Gestión Tributaria que resalte la secuencia lógica que existe entre los registros contables, las declaraciones tributarias y los flujos de efectivo de las empresas, de tal manera que la gestión empresarial se visualice como un todo integrado y tome decisiones certeras que desvanezcan la opción evasora, que es en última instancia el propósito de dicho modelo. Para el desarrollo del presente trabajo fue necesaria hacer amplias lecturas en amplias jornadas de tiempo, además de conceptualizar, analizar y poner en consideración términos propios del estudio de la materia.
Table Of Contents: Introducción. -- 1. Descripción del problema. -- 2. Delimitación. -- 2.1 Espacial. -- 2.2 Temporal. -- 3. Justificación. -- 4. Objetivos. -- 4.1 Objetivo general. -- 4.2 Objetivos específicos. -- 5. Marco teórico. -- 5.1 Reseña histórica. -- 5.1.1 El sistema tributario en la época de la colonia. -- 5.1.2 El sistema tributario en la época de la República. -- 5.1.3 Antecedentes de la elusión, evasión y fraude de impuestos. -- 5.2 Bases teóricas. -- 5.2.1 Fundamento legal de los impuestos en Colombia. -- 5.2.2 Principios constitucionales que regulan los impuestos. -- 5.2.3 Prevalencia del derecho sustancial sobre la forma. -- 5.2.4 Características tributarias de los impuestos. -- 5.2.5 Generalidades del impuesto de renta y complementario. -- 5.2.6 Generalidades de la retención en la fuente. -- 5.2.7 Generalidades del impuesto sobre las ventas. -- 5.3 Aspecto legal. -- 5.3.1 Constitución Política de Colombia. -- 5.3.2 Estatuto Tributario. -- 5.3.3 Reglamento General de la Contabilidad. -- 5.3.4 Plan Único de Cuentas. -- 5.3.5 Conceptos tributarios de la Corte Constitucional. -- 5.3.6 Conceptos tributarios de la DIAN. -- 6. Hipótesis. -- 7. Variables. -- 8. Metodología general del trabajo. -- 8.1 Tipo de investigación. -- 8.2 Método de investigación. -- 8.3 Fuentes y técnicas de recolección de información. -- 9. Población y muestra. -- 10. Aspecto administrativo. -- 10.1 Talento humano. -- 10.2 Recursos técnicos. -- 10.3 Recursos institucionales. -- 10.4 Recursos financieros. -- 10.5 Cronograma de actividades. -- 11. Diseño de análisis. -- 12. Caracterización de la elusión de impuetos. -- 12.1 Consideraciones tributarias de la elusión de impuestos. -- 12.1.1 Interpretación tributaria de la elusión de impuestos. -- 12.1.2 Justificación tributaria de la elusión de impuestos. -- 12.1.3 Componente ilícito de la elusión de impuestos. -- 12.1.4 Nuevo concepto de elusión de impuestos. -- 12.2 Casos, sanciones y medidas de la elusión de impuestos. -- 12.2.1 Casos comerciales comunes sobre elusión de impuestos. -- 12.2.2 Sanciones tributarias referidas a la elusión de impuestos. -- 12.2.3 Medidas tributarias contra la elusión de impuestos. -- 13. Caracterización de la evasión de impuestos. -- 13.1 Consideraciones tributarias de la evasión de impuestos. -- 13.1.1 Interpretación tributaria de la evasión de impuestos. -- 13.1.2 Causas y efectos de la evasión de impuestos. -- 13.1.3 Mecanismos tributarios para detectar la evasión de impuestos. -- 13.1.4 Nuevo concepto de evasión de impuestos. -- 13.2 Casos, sanciones y medidas de la evasión de impuetos. -- 13.2.1 Casos comerciales comunes de evasión de impuestos. -- 13.2.2 Sanciones tributarias referidas a la evasión de impuestos. -- 13.2.3 Medidas tributarias contra la evasión de impuestos. -- 14. Caracterización del fraude de impuestos. -- 14.1 Consideraciones tributarias del fraude de impuestos. -- 14.1.1 Interpretación tributaria del fraude de impuestos. -- 14.1.2 Carácter tributario y jurídico del fraude de impuestos. -- 14.1.3 Conexión entre la gestión contable y el fraude de impuestos. -- 14.1.4 Nuevo concepto de fraude de impuestos . -- 14.2 Casos, sanciones y medidas del fraude de impuestos. -- 14.2.1 Casos comerciales comunes del fraude de impuestos. -- 14.2.2 Sanciones tributarias referidas al fraude de impuestos. -- 14.2.3 Medidas tributarias en contra del fraude de impuestos. -- 15. Modelo integrado de gestión tributaria. -- 15.1 Formulación del modelo. -- 15.1.1 Antecedentes del modelo. -- 15.1.2 Propósito del modelo. -- 15.1.3 Descripción del modelo. -- 15.2 Principios que rigen el modelo. -- 15.2.1 Principio sistémico. -- 15.2.2 Principio de alineación. -- 15.2.3 Principio de integración. -- 15.3 Estructura del modelo. -- 15.3.1 Módulo contable. -- 15.3.2 Módulo tributario. -- 15.3.3 Módulo financiero. -- 15.3.4 Interfaces del modelo. -- 15.3.5 Indicadores tributarios. -- 15.4 Representación gráfica del modelo. -- 15.5 Resultados obtenidos. -- 16. Conclusiones. -- Bibliografía. --
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Medellín
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: Ospina Tamayo, J. y Arango Benjumea, J. J. (2009). Estudio sobre las características tributarias de la elusión, evasión y fraude de impuestos. (Tesis no publicada). Recuperado de: http://repository.ucc.edu.co/handle/ucc/4409
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