Evaluación del sistema de control interno a los activos fijos de la compañía Apuestas Nacionales de Colombia S.A.
Fecha
2021-06-21
Autores
Ospina Céspedes, Julián David
Sierra Arias, Paola Andrea
Jiménez Correa, Javier
Título de la revista
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Editor
Universidad Cooperativa de Colombia, Posgrado, Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria integral, Ibagué
Resumen
El control interno representa parte fundamental en la estructura de las organizaciones, el cual pretende resguardar los recursos de las compañías evitando pérdidas o materialización de riesgos asociados al fraude, negligencia, o error. Por lo anterior, este trabajo analiza el sistema de control interno del rubro de propiedad planta y equipo de la empresa Apuestas Nacionales de Colombia S.A. A nivel metodológico se inicia con el diagnóstico del control interno, seguido de un análisis de la matriz de riesgos para verificar los peligros asociados a los cuales se puede exponer la compañía, y finalmente, se presenta una propuesta de mejora al sistema de control interno del rubro de activos fijos.
Una vez evaluado el sistema de control interno se evidenció que la compañía logró una calificación en proceso, debido a que del total de puntos a obtener cuyo tope máximo es 100% solo consiguió una calificación del 42% alcanzando un puntaje de 2.4 en una escala de 1 a 5, lo cual se traduce en un sistema de control interno en proceso, con deficiencias en la documentación de procedimientos, en el establecimiento de controles y en la identificación de riesgos, frente a los procedimientos relacionados con el control, gestión y tratamiento de los activos fijos de la compañía Apuestas Nacionales de Colombia S.A., en respuesta al análisis realizado se expusieron recomendaciones de mejora para mitigar los riesgos asociados a la pérdida, fraude, representación y registro erróneo de estos elementos perteneciente al activo de la compañía.
Palabras clave
Control interno , Matriz de riesgos , Activos fijos , Fraude