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Title: Debilidades de control que generan fraudes en las organizaciones privadas: análisis desde los estudios de casos
Author: Ortiz Sabogal, Dayana Alexandra
Sierra Barrios, Linda Viviana
Email autor: dayana.ortizs@campusucc.edu.co
linda.sierrab@campusucc.edu.co
Issue Date: 5-Jun-2021
Advisor / Validator: Gutiérrez Portela, Fernando
Hernández Aros, Ludivia
Keywords: Debilidades de control
Organizaciones privadas
Fraudes empresariales
Matriz de riesgos
Resume: El fraude en las organizaciones privadas es un tema de vital importancia debido a que la gran mayoría de las empresas son víctimas de estos delitos, causados en gran parte por falta de controles y seguimientos. Por lo anterior, el estudio analiza las debilidades de control que generan fraudes en las organizaciones privadas a través de estudios de casos, como fuente de información del sector real. A nivel metodológico es un estudio descriptivo y documental, con información obtenida de bases de datos y casos emblemáticos de Colombia que aportan información de fuentes primarias. Los resultados evidencian que las debilidades de control se generan por falta de líneas claras de autoridad, carencia de mecanismos de denuncia y a su vez mínimos controles internos o elusión de los mismos, revisión y actualización de nuevas directrices ( los controles deben ser cambiantes, dinámicos y flexibles, debido a la misma evolución de la organización) , de un buen ejemplo de los mandos superiores, falta de personal competente en mandos de vigilancia, pocas auditorías y capacitaciones contra el fraude a los empleados, entre otros, , además los estudios de casos demostraron que la deficiencia en los sistemas de control interno es la mayor causa de los fraudes, donde la respuesta de las organizaciones es adoptar medidas después de haber sufrido algún tipo de desfalco y es por esta razón que se hace necesario que cada empresa adopte mecanismos de prevención y detección temprana de fraudes, siendo evaluados y actualizados de manera constante ,y de esta manera reducir el riesgo de fraude.
Abstract: Fraud in private organizations is an issue of vital importance because the vast majority of companies are victims of these crimes, largely caused by lack of controls and monitoring. Therefore, the study analyzes the control weaknesses that generate fraud in private organizations through case studies, as a source of information from the real sector. At the methodological level, it is a descriptive and documentary study, with information obtained from databases and emblematic cases in Colombia that provide information from primary sources. The results show that the control weaknesses are generated by lack of clear lines of authority, lack of complaint mechanisms and in turn minimal internal controls or circumvention of them, review and update of new guidelines (controls must be changing, dynamic and flexible, due to the same evolution of the organization), a good example of senior management, lack of competent personnel in surveillance commands, few audits and anti-fraud training to employees, In addition, the case studies showed that the deficiency in internal control systems is the major cause of fraud, where the response of organizations is to take action after having suffered some kind of embezzlement and for this reason it is necessary for each company to adopt mechanisms for prevention and early detection of fraud, being evaluated and updated constantly, and thus reduce the risk of fraud.
Table Of Contents: 1. Resumen. -- 2. Abstract. -- 3. Introducción. -- 4. Marco teórico. -- 4.1. Fraudes en las organizaciones privadas.-- 4.2.Importancia del control interno frente al fraude. -- 4.3. Marco normativo. -- 5. Objetivos.-- 6. Metodología. -- 7. Resultados. -- 8. Resultados. -- 8.1. Caracterización de las debilidades de control en las organizaciones privadas a través de una matriz de riesgos. -- 8.2. Análisis de casos en organizaciones privadas que han sufrido de fraudes empresariales. -- 8.3. Riesgos presentes en las organizaciones privadas por falta de un adecuado sistema de control interno, según los estudios de casos analizados. -- 14. Conclusiones. -- 15. Referencias.
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Ibagué
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: Ortiz Sabogal, D. A. y Sierra Barrios, L. V. (2021). Debilidades de control que generan fraudes en las organizaciones privadas: análisis desde los estudios de casos [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio institucional UCC. http://hdl.handle.net/20.500.12494/34542
Appears in Collections:Contaduría Pública

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