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Title: Análisis de la regulación tributaria para el sector cooperativo solidario colombiano en el contexto latino-americano y el caribe
Author: Morales Álzate, José Augusto
Issue Date: 2013
Advisor / Validator: Ramírez Miranda, Jorge Enrique
Keywords: Regulación tributaria
Sector cooperativo solidario
Régimen fiscal
Sociedades comerciales
Resume: Este trabajo analiza la progresividad en regulación tributaria para el sector cooperativo solidario colombiano y como en el contexto latinoamericano y el Caribe, todas las regulaciones apuntan a darle un papel preponderante al régimen fiscal que rige para el sector cooperativo. Se debe empezar diciendo que Colombia goza de un tratamiento tributario especial, que se contrapone al régimen existente y aplicable a las sociedades comerciales. Se propone con esta investigación, no solo ser una contribución académica al desarrollo del movimiento cooperativo de la región Colombiana, Latinoamericana y el Caribe, sino también ser puente de dialogo constante con los diferentes actores cooperativos, confederaciones, federaciones, cooperativas en general, en cada uno de los países. Asimismo, es aspiración del proyecto contribuir a la generación de políticas públicas, el sector no tiene participación y representación en instancias creadas por el gobierno nacional para la definición y formulación de políticas públicas, como ejemplo la regulación tributaria. Esta ausencia genera el diseño de programas y proyectos gubernamentales que excluyen a un sector que se ha posesionado como una importante alternativa de desarrollo económico y social y la expedición de normas que no consultan sus intereses, experiencias y expectativas.
Abstract: This paper analyzes the progressivity in tax regulation for the Colombian solidarity cooperative sector and, as in the Latin American and Caribbean context, all regulations aim to give a preponderant role to the fiscal regime that governs the cooperative sector. It should begin by saying that Colombia enjoys special tax treatment, which is contrary to the existing regime applicable to commercial companies. It is proposed with this research, not only to be an academic contribution to the development of the cooperative movement of the Colombian, Latin American and Caribbean region, but also to be a bridge of constant dialogue with the different cooperative actors, confederations, federations, cooperatives in general, in each one of the countries. Likewise, it is the aspiration of the project to contribute to the generation of public policies, the sector does not have participation and representation in instances created by the national government for the definition and formulation of public policies, such as tax regulation. This absence generates the design of government programs and projects that exclude a sector that has established itself as an important alternative for economic and social development and the issuance of norms that do not consult their interests, experiences and expectations.
Table Of Contents: Resumen. -- Introducción. -- 1. Fundamentación de la investigación. -- 1.1 Enunciado del problema. -- 1.1.1 Definición. -- 1.1.2 Formulación. -- 1.2 OBJETIVOS. -- 1.2.1 Objetivo General.-- 1.2.2 Objetivos Específicos. -- 1.3 Justificación. -- 1.4. Diseño metodológico. -- 1.4.1 Tipo de investigación. -- 1.4.2 Población. -- 1.4.2.1 Las Organizaciones Solidarias de Desarrollo. -- 1.4.2.2 Las empresas de economía solidaria. -- 1.4.3 Métodos, técnicas e instrumentos de investigación. -- 1.4.3.1 Recolección de datos. -- 1.4.3.2 Análisis de datos. -- 2. Desarrollo del proyecto. -- 2.1 Elementos de política fiscal hacia el sector solidario. -- 2.1.1 Términos de la política fiscal y el encargo de los impuestos. -- 2.1.1.1 Funciones de la política fiscal. -- 2.1.1.1.1 La función de asignación. -- 2.1.1.1.2 La función de redistribución. -- 2.1.1.1.3 La función de estabilización. -- 2.1.1.2 Ámbitos de tributación. -- 2.1.1.2.1 Impuestos sobre la renta de las sociedades. -- 2.1.1.3 El papel de los incentivos tributarios. -- 2.1.2 Bases legales del régimen tributario en Colombia. -- 2.1.2.1 Bases legales del régimen tributario. -- 2.1.2.2 Estructura y naturaleza del impuesto sobre la renta. -- 2.1.3 Estructuración del sector solidario en Colombia. --2.1.3.1 El universo de las organizaciones solidarias de desarrollo. -- 2.1.3.2 El universo de las empresas de economía solidaria. -- 2.1.4 Especificidad de las empresas solidarias. -- 2.1.5 Aplicación de los beneficios tributarios del sector cooperativo en Colombia. -- 2.2 Régimen tributario para el sector solidario: la experiencia internacional. -- 2.2.1 La entidad de economía solidaria como sujeto tributario. -- 2.2.1.1 La diversidad del asunto. -- 2.2.1.2 Profusión legislativa. -- 2.2.1.3 Tratamiento fiscal a las entidades de economía solidaria. -- 2.2.1.4 Sistemas de tratamiento fiscal. -- 2.2.2 Justificación de un régimen fiscal especial. -- 2.2.2.1 No justificación. -- 2.2.2.2 Justificación. -- 2.2.3 Ventajas e incentivos tributarios. -- 2.2.3.1 No sujeción. -- 2.2.3.2 Exención o exoneración impositiva. -- 2.2.3.3 Beneficios. -- 2.2.4 Condiciones del régimen fiscal. --2.2.4.1 Obligaciones.-- 2.2.4.2 Restricciones o extinción de beneficios fiscales. -- 2.2.5 Tratamiento de las entidades de economía social o solidaria en las legislaciones de América Latina. -- 2.2.5.1 Argentina. -- 2.2.5.2 Bolivia. -- 2.2.5.3 Brasil. -- 2.2.5.4 Chile. -- 2.2.5.5 Costa Rica. -- 2.2.5.6 Cuba. -- 2.2.5.7 Ecuador. -- 2.2.5.8 Guatemala. --2.2.5.9 Honduras. -- 2.2.5.10 México. -- 2.2.5.11 Nicaragua. -- 2.2.5.12 Panamá. -- 2.2.5.13 Paraguay. -- 2.2.5.14 Perú. -- 2.2.5.15 Puerto Rico. --2.2.5.16 República Dominicana. -- 2.2.5.17 El Salvador. -- 2.2.5.18 Uruguay. -- 2.2.5.19 Venezuela. -- 2.3 Otras responsabilidades tributarias. --2.3.1 Inversión en educación formal. -- 2.3.2 Las empresas de economía solidaria y demás responsabilidades fiscales. -- 2.3.2.1 Agentes de retención. -- 2.3.2.2 Sanción penal. -- 2.3.2.3 Impuesto al Valor Agregado (IVA). -- 2.3.2.3.1 Hecho Generador del impuesto sobre las ventas. -- 2.3.2.3.2 ¿Qué hechos se consideran venta en este tributo? -- 2.3.2.3.3 Clasificación de los bienes y servicios en el impuesto sobre las ventas. --2.3.2.3.4 Servicios gravados. -- 2.3.2.3.5 Base gravable del impuesto sobre las ventas. -- 2.3.2.3.6 Tarifas. -- 2.3.2.3.7 Cooperativas de trabajo asociado. -- 2.3.2.4 Impuesto de patrimonio. -- 2.3.2.5 Impuestos municipales. -- 2.3.2.5.1 Impuesto de Industria y Comercio. -- 2.3.2.5.2 Obligaciones del Régimen Común. -- 2.3.2.5.3 Impuesto de avisos y tableros. -- 2.3.2.5.4 Impuesto predial. -- 2.3.2.5.5 Fondos de empleados. -- 3. Conclusiones, recomendaciones y sugerencias. -- 3.1 Conclusiones. -- 3.2 Recomendaciones o sugerencias. -- 4. Bibliografía y referencias
Program: Economía
Headquarters: Bogotá
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: Morales Álzate, J. A. (2013). Análisis de la regulación tributaria para el sector cooperativo solidario colombiano en el contexto latino-americano y el caribe [Tesis de Pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional UCC. http://hdl.handle.net/20.500.12494/34485
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