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Title: Métodos utilizados en la recopilación de indicios y evidencias de fraude en las auditorías forenses
Author: Ortíz Arrieta, Herich Henz
Álvarez Martínez, Andrés Eduardo de Jesús
Email autor: herich.ortiza@campusucc.edu.co
andres.alvarezma@campusucc.edu.co
Issue Date: 14-Jun-2020
Advisor / Validator: Polo de Lobatón, Gregoria
Keywords: Auditoría forense
Contador forense
Auditoria financiera forense
Auditoría e información financiera y contable
Resume: En Colombia, el riesgo de sufrir un fraude es alto. De acuerdo con un estudio para el periodo 2015-2016 realizado por Economist Intelligence Unit y Kroll, titulado ‘Informe Global Sobre Fraude’, el 83% de las empresas en Colombia se vieron afectadas por fraude. La Auditoría Forense es una especialidad de la Contaduría Pública y, a su vez, una rama de la Auditoría. Lugo y Cano (2004) señalan que, “La Auditoría Forense es, en términos contables, la ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, para que sea aceptada por una corte o un juez en contra de los perpetradores de un crimen económico” (Sarango y Tipán, 2014, pp. 2). En este sentido, el auditor forense está considerado auxiliar de la justicia en los casos que señala la ley, como perito expresamente designado para ello (Cárdena y Becerra, 2017) y el estado colombiano lo enmarca en la Ley 43 de 1990. Por el carácter normativo-jurídico, el auditor forense está obligado a obrar en derecho y conocer los métodos y técnicas generalmente aceptados en la recopilación de indicios y evidencias de fraude dentro de sus funciones y responsabilidades. La metodología: estudio de enfoque cualitativo de tipo descriptivo. La herramienta utilizada corresponde a una revisión documental: tesis, artículos, revistas indexadas sobre auditoría forense: normatividad internacional y nacional, herramientas y métodos generalmente aceptados en auditoría forense en la recopilación de indicios y evidencias. Los resultados: A) Normativa internacional: i) NIA - Auditoría: NIA: 240, 300, 315, 320, 33. NIA – Evidencias: 500, 501, 545, 505, 510, 545. ii) SAS 99/2002, iii) Ley Sarbanes-Oxley/2002. iv) Acuerdo Basilea II/2004. Marco Legal Colombia: Ley 1474/2011, Ley 1314/2009, Ley 906/2004: Arts: 9, 254-266, 303-434, Decreto 2649/1993, Ley 43 de 1990 (Art. 8). B) Los métodos utilizados en la recopilación de indicios y evidencias de fraude en las auditorías forenses, generalmente aceptadas, contiene las siguientes fases: 1) Planeación, 2) Trabajo de campo, 3) Comunicación de resultados y 4) Monitoreo de casos. Estos a su vez contienen una serie de fases lógicas y coherentes. Conclusiones. La auditoría forense, aplicada correctamente, puede representar una herramienta eficaz en la lucha contra el fraude con la garantía de no repetición.
Table Of Contents: Introducción -- Momento I -- 1. Planteamiento del problema -- 1.1 Descripción de la situación problemática -- 1.2 Propósitos -- 1.2.1 Propósito general -- 1.2.2 Propósitos específicos -- 1.3 Justificación -- 1.4 Delimitación del estudio -- 1.4.1 Delimitación espacial -- 1.4.2 Delimitación temporal -- 1.4.3 Delimitación teórica -- Momento II -- 2. Marco contextual -- 2.1 Estado del arte -- 2.2 Marco conceptual -- 2.2.1 Desarrollo de conceptos -- 2.3 Marco teórico -- 2.3.1 La auditoría -- 2.3.2 Auditoría forense o contaduría forense -- 2.3.3 El fraude en las organizaciones -- 2.3.3 La detección y prevención de fraudes -- 2.3.4 la auditoría forense -- 2.3.5 la auditoría forense en Colombia -- 2.3.6 Contexto profesional del auditor forense en Colombia -- 2.4 Marco histórico -- 2.4.1 Origen de la contabilidad forense actual -- Momento III -- 3. Marco metodológico -- 3.1 Metodología -- 3.2 Enfoque epistémico -- 4 3.2.1 Tipo de investigación -- 3.2.2 Diseño de la investigación -- Momento IV -- 4. Resultados -- 4.1 Normatividad Internacional y las leyes nacionales que enmarcan la labor contador/auditor forense en Colombia -- 4.1.1 Normatividad internacional de la auditoria forense -- 4.1.2 Marco jurídico de la auditoría forense en Colombia -- 4.2 Métodos para la identificación y recopilación de indicios y evidencias de fraude en la organización o la empresa -- 4.2.1 Etapas de la auditoría forense -- 4.3 Síntesis de los procesos en la recolección e identificación de fraude en la auditoría forense en Colombia -- momento v -- 5. Conclusiones y recomendaciones -- 5.1 Conclusiones -- 5.2 Recomendaciones -- Referencias Bibliográficas
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Santa Marta
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: Álvarez Martínez, A. E. J. y Ortiz Arrieta, H. H. (2019). Métodos utilizados en la recopilación de indicios y evidencias de fraude en las auditorías forenses [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional UCC. http://hdl.handle.net/20.500.12494/18090
Appears in Collections:Contaduría Pública

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