Please use this identifier to cite or link to this item: http://hdl.handle.net/20.500.12494/16684
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Title: Análisis e implementación de mejoras del sistema de control interno de la empresa corcel consultoría e interventoría Ltda
Author: Camacho Cantillo, Vanesa Carolina
Redondo Restrepo, Liliana Patricia
Email autor: vanecaroli@hotmail.com
redondoliliana@hotmail.com
Issue Date: 2019
Advisor / Validator: Marmol, Marta
Keywords: Ambiente de control
Auditoria
Control Interno
Hallazgos
Modelo COSO
Plan de mejoramiento
Riesgos
Resume: En los últimos años, la empresa ha crecido rápidamente y por tal razón la gerencia de la empresa se ve enfrentada a la necesidad de mejorar sus procesos y optimizar el control de sus recursos y actividades. Por tal razón, se propone realizar el diagnóstico de la situación actual en el tema de control interno para la empresa CORCEL Ltda., tomando como base los parámetros definidos por el Informe COSO, con el fin de proponer ajustes al mencionado sistema de acuerdo con las falencias y necesidades del negocio. Para evaluar el sistema de control interno, se utilizan los siguientes instrumentos: 1. Encuesta. Principalmente se hace el diseño y aplicación de una encuesta con preguntas de tipo cerrado relacionadas con los diferentes agentes de control, tomando como base el informe COSO. El objetivo de la encuesta, es evaluar todos los componentes del control interno desde la percepción de la parte estratégica, táctica y operativa de la empresa. Se valoran cinco componentes del Control Interno: 1. Ambiente de Control, 2. Evaluación de riesgos, 3. Información y Comunicación, 4. Actividades de Control y 5. Monitoreo. La encuesta es aplicada en forma de entrevista personal a tres individuos relacionados con la administración del negocio, pero de nivel jerárquico diferente. De esta manera se aplica una encuesta al Gerente General de la empresa, otra al Contador y una último al Jefe de Campo. La finalidad de evaluar el control interno desde estas tres instancias, es validar los resultados que se obtengan con el diagnóstico, pues se debe tomar en cuenta que la percepción e intenciones acerca del control interno pueden ser unas para el Gerente de la empresa, y la percepción de los empleados otra. 2. Observación y verificación documental. Mediante la solicitud y análisis de documentación, se busca identificar y describir las actividades de las distintas áreas de la empresa, y la efectividad de los controles respectivos. Entre los resultados se destacan: Ambiente de control: Con una calificación promedio de 2,12 se determina el mínimo cumplimiento del sistema de control Interno en lo que se refiere al ambiente de control. Evaluación de riesgos: Con un valor promedio de calificación de 1,98, el nivel de cumplimiento para este ítem es mínimo. Información y comunicación: La calificación promedio obtenida es de 2,56, ubicándose también en un mínimo nivel de cumplimiento. Actividades de control: Calificación promedio de 2,77 por lo que se establece un mínimo nivel de cumplimiento. Monitoreo: La calificación promedio para el monitoreo es de 1,33 ubicándose en un nivel de cumplimiento nulo. No se ejercen actividades de auditoria sobre los procesos y procedimientos. Durante el proceso de auditoría, se logra establecer que la gerencia de la empresa no vislumbra la importancia del control interno y las implicaciones de los riesgos que se corren por las falencias en este aspecto. Al respecto se logra generar conciencia alrededor del tema.
Abstract: Years, the company has grown rapidly and for this reason, the management of the company is faced with the need to improve their processes and optimize the control of their resources and activities. For this reason, it is proposed to diagnose the current situation in the area of internal control for the company CORCEL Ltda., Based on the parameters defined by the COSO Report, in order to propose adjustments to said system in accordance with the weaknesses and needs of the business. To evaluate the internal control system, the following instruments are used: 1. Survey Mainly the design and application of a survey with closed type questions related to the different control agents is made, based on the COSO report. The objective of the survey is to evaluate all the components of internal control from the perception of the strategic, tactical and operative part of the company. Five components of Internal Control are valued: 1. Control Environment, 2. Risk assessment, 3. Information and Communication, 4. Control Activities and 5. Monitoring. The survey is applied in the form of a personal interview to three individuals related to the administration of the business, but at a different hierarchical level. In this way a survey is applied to the General Manager of the company, another to the Accountant and one last to the Head of Field. The purpose of evaluating the internal control from these three instances, is to validate the results obtained with the diagnosis, since it must be taken into account that the perception and intentions about internal control can be some for the Manager of the company, and the perception of employees other. 2. Observation and documentary verification. Through the request and analysis of documentation, we seek to identify and describe the activities of the different areas of the company, and the effectiveness of the respective controls. Among the results are: Control environment: With an average score of 2.12, the minimum compliance of the internal control system is determined in terms of the control environment. Risk assessment: With an average rating value of 1.98, the level of compliance for this item is minimal. Information and communication: The average grade obtained is 2.56, also located at a minimum level of compliance. Control activities: Average rating of 2.77, which establishes a minimum level of compliance. Monitoring: The average rating for monitoring is 1.33, placing it at a zero compliance level. Audit activities are not carried out on processes and procedures. During the audit process, it is established that the management of the company does not see the importance of internal control and the implications of the risks that are run by the flaws in this aspect. In this respect, awareness is generated around the issue.
Table Of Contents: Resumen. -- Abstract. -- Introducción. -- 1. Planteamiento del problema. -- 2. Objetivos del proyecto. -- 3. Fundamentación teórica. -- 4. Marco para el diagnostico. -- 5.Metodología. -- 6. Diagnostico. -- 7. Propuesta de mejora. -- 8. Conclusiones. -- 9. Recomendaciones. -- 10. Referencias bibliográficas. -- 11. Anexos
Program: Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Integral
Headquarters: Santa Marta
Type: Trabajos de grado - Posgrados
Citation: Camacho Cantillo, V. C. y Redondo Restrepo, L. P. (2019). Análisis e implementación de mejoras del sistema de control interno de la empresa corcel consultoría e interventoría Ltda (Tesis de posgrado). Universidad Cooperativa de Colombia, Santa Marta. Recuperado de http://hdl.handle.net/20.500.12494/16684
Appears in Collections:Revisoría fiscal y auditoria integral

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