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Title: Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero
Author: Rojas Poveda, Luis Hernando
Tabares Padilla, Daniela
Maceto Palomino, Anny Leidy
Email autor: luis.rojaspo@campusucc.edu.co
anny.macetop@campusucc.edu.co
daniela.padilla@campusucc.cu.co
Issue Date: 23-Jan-2020
Advisor / Validator: Hernández Aros, Ludivia
Keywords: Auditoría forense
Evidencia suficiente
Riesgos
Variables del fraude
Resume: La investigación de fraudes y delitos financieros, también conocidos como delitos de cuello blanco, se realizan a través de los servicios profesionales forenses o auditorías forenses. A su vez, muchas decisiones legales se basan en los resultados técnicos y pruebas financieras periciales que son el resultado de dichos análisis forenses. La auditoría forense sirve para detectar, cuantificar o documentar ciertos casos. En este sentido, el riesgo puede ser muy significativo con una alta relevancia en las finanzas de una organización, lo que implica que el gobierno corporativo se preocupe por analizar los riesgos que están ocurriendo dentro de las empresas; por lo anterior, esta investigación analiza los riesgos en la recolección de las evidencias frente a las variables del fraude. A nivel metodológico es un estudio documental donde se analizan las variables del fraude como son la motivación, la presión, la capacidad, la oportunidad, entre otros. Se concluye que dentro del proceso de recolección de evidencias el auditor debe tener la capacidad de analizar las variables del fraude y las implicaciones que las mismas contemplan al emitir su opinión, por lo tanto, es indispensable desarrollar o fortalecer la formación profesional del contador público en la recolección y análisis de evidencias testimoniales, documentales físicos y documentales digitales para casos de fraude por corrupción pública y privada.
Abstract: Fraud and financial crime investigations, also known as white collar crimes, are conducted through forensic professional services or forensic audits. In turn, many legal decisions are based on the technical results and expert financial tests that are the result of such forensic analysis. The forensic audit serves to detect, quantify or document certain cases. In this sense, the risk can be very significant with a high relevance in the finances of an organization, which implies that corporate governance is concerned with analyzing the risks that are occurring within companies; Therefore, this research analyzes the risks in the collection of the evidence against the fraud variables. At the methodological level it is a documentary study where fraud variables are analyzed, such as motivation, pressure, capacity, opportunity, among others. It is concluded that, within the process of collecting evidence, the auditor must have the ability to analyze the fraud variables and the implications that they contemplate when issuing their opinion, therefore, it is essential to develop or strengthen the professional training of the public accountant in the collection and analysis of testimonial evidence, physical documentaries and digital documentaries for cases of public and private corruption fraud.
Table Of Contents: Objetivos. – Resumen. -- Marco Teórico . -- Riesgo En La Auditoría En El Proceso De Recolección De Evidencia. -- Importancia De Una Evidencia Suficiente Y Válida Como Prueba Forense. -- Como Soportar Las Evidencias Frente A Las Variables Del Fraude Financieros. -- Contador Público Como Auxiliar De Justicia. -- Metodología. -- Resultados. -- Riesgos Que Existen En El Proceso De Auditoria Forense. -- Caracterización De Las Evidencias Que Se Adquieren En Una Auditoría Forense. -- Contraste De Las Evidencias Forenses Contables Frente A Las Variables Del Fraude. -- Bibliografía. --
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Ibagué
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: Rojas Poveda, L. H., Maceto Palomino, A. L. y Tabares Padilla, D. (2019). Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero (Trabajo de pregrado). Recuperado de http://hdl.handle.net/20.500.12494/16323
Appears in Collections:Contaduría Pública

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