EVALUACION DEL PROCESO DE FACTURACIONDEL E.S.E PASTO SALUD, DEPARTAMENTO DE NARIÑO A NOVIEMBRE DE 2016

CARLOS DAVID AVILEZ PEREZ
CARLOS ARTURO SOLANO

PROYECTO DE EVALUACION DEL PROCESO DE FACTURACION

BLEYDIS DEL CARMEN ARAUJO CONTRERAS

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
CONTADURIA PÚBLICA
SISTEMAS CONTABLES
MONTERIA
2016
MONTERIA 5 DE NOVIEMBRE DE 2016
agradecemos a E.S.E PASTO SALUD por su colaboración en permitirnos hacer esta evaluación en su proceso de facturación y a los miembros directivos por darnos la aceptación de poder estar en su institución y a la docente Bleydis Araujo por ser nuestra guía con sus conocimientos para poder realizar el debido proceso

INTRODUCCION
Como todos conocemos las empresas de nuestro país buscan cada día la mejoría y la excelencia en el desarrollo de sus actividades a través de una planeación, organización, dirección y control de todas las áreas y procesos de la empresa con el fin de alcanzar los objetivos de la manera más adecuada para tener éxito en su funcionamiento. La gran mayoría o casi todas las empresas tienen como principal objetivo obtener un excelente desempeño en sus diferentes procesos u operaciones con un buen uso de los recursos que tengan a su alcance por lo cual es imprescindible el fortalecimiento de sus controles y evaluación de sus procesos con el fin de plantear una decisión efectiva.
Nuestro estudio está centralizado al desarrollo de la evaluación del proceso de facturación del E.S.E PASTO SALUD del departamento de NARIÑO en el cual por la colaboración de los antes mencionados y del sistema académico para la ayuda de la mejora del servicio.

OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Realizar de manera oportuna clara y correcta la liquidación de las cuentas de los usuarios que asisten a la institución con el fin de cobrar y recaudar el valor de los servicios prestados de tal manera que se pueda garantizar los ingresos que le permitan la supervivencia, crecimiento y desarrollo de la IPS
OBJETIVOS ESPECIFICOS
•	Analizar el proceso de facturación para determinar la eficiencia de los mismos
•	determinar la eficiencia y efectividad del proceso de facturación del E.S.E PASTO SALUD para disminuir y determinar el estado de los mismos
•	aplicar los procesos de observación y entrevistas al personal del proceso de evaluación 
•	caracterización del proceso de facturación 
•	diagnóstico del proceso matriz DOFA
•	establecer cambios y nuevos procedimientos a implementar en el proceso
•	ajustar y recomendar un plan de mejoramiento

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
DEFINICION DEL PROBLEMA 
Se encuentra un incumplimiento con la documentación requerida en el proceso de facturación de tal modo que no se está cumpliendo de manera adecuada las funciones establecidas en los documentos y en los procesos de la organización por parte de los trabajadores de la institución.

METODOLOGIA
El método del caso es la descripción real de la situación empresarial compleja, en donde los directivos, ejecutivos y empresarios se encuentran con diferentes tipos de problema.                    La metodología para la realización de la presente investigación es el método de casos, la cual es una herramienta que posibilita el desarrollo de una serie de actividades y actitudes, de tal modo que permite generar un entorno de aprendizaje eficaz, practico y realista que hacen posible comprender la naturaleza de la evaluación del proceso de facturación del E.S.E PASTO SALUD, utilizando como herramienta el balance social como plantea el presente caso a desarrollar. El método a utilizar posibilita el análisis de la evaluación del proceso de facturación del E.S.E PASTO SALUD.
DEFINICION DE LOS INSTRUMENTOS
•	visitas programadas a las instalaciones de la entidad nos permitirá el conocimiento de la misma y hacer posible las entrevistas.
•	entrevistas con el personal directivo del E.S.E PASTO SALUD, para obtener información acerca del proceso de facturación en la entidad
•	se utilizará un proceso de monitoreo el cual nos permitirá confirmar datos consignados de las entrevistas, de tal modo que se haga un seguimiento efectivo.

INFORMACION DE LA EMPRESA

DEPARTAMENTO: NARIÑO

CIUDAD: PASTO

RAZON SOCIAL: EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO PASTO SALUD 

DIRECCION: Carrera 20 No 19 B 22 San Juan De Pasto - Nariño - Colombia

TELEFONOS: 7201372 - 7200899 - 7217441 - 7216449 fax. EXT. 115

RESEÑA HISTORICA
La Empresa Social del Estado E.S.E. PASTO SALUD, es una entidad pública, descentralizada, del orden municipal, con personería jurídica, patrimonio propio y autonomía administrativa, adscrita a la Dirección Municipal de Salud.
Se crea mediante Acuerdo 004 del 13 de Febrero de 2006, emanado por el Concejo Municipal de Pasto, iniciando su funcionamiento el 16 de Agosto del 2006, cuyo objeto social es la prestación del servicio público de salud, como parte del Sistema de Seguridad Social en Salud, en el primer nivel de complejidad, sin perjuicio que pueda prestar otros servicios de salud de mayor complejidad, que contribuyan a su desarrollo y financiación conforme a las disposiciones y competencias constitucionales, legales y reglamentarias vigentes, o que contribuyan al mejoramiento del estado de salud de la población en su área de influencia, acorde con las necesidades determinadas en el perfil epidemiológico con sujeción a los planes de desarrollo nacional, departamental, municipal y a los criterios operacionales señalados para el funcionamiento de la red de servicios del Departamento de Nariño.

 OBJETIVOS 
•	Prestar servicios de salud de bajo nivel de complejidad y complementarios con fundamento en los principios de respeto, calidad, calidez y efectividad.
•	Consolidar un modelo de atención familiar con énfasis en la población vulnerable del municipio de Pasto.
•	Mejorar en forma continua y sostenible el sistema de información para garantizar la oportunidad y continuidad en la toma de decisiones.
•	Garantizar  mediante una gestión empresarial adecuada la rentabilidad social y financiera de la Empresa Social del Estado PASTO SALUD E.S.E.
•	Fortalecer el Sistema de Garantía de la Calidad.
•	Promover los mecanismos de participación ciudadana.

ORGANIGRAMA JUNTA DIRECTIVA E.S.E PASTO SALUD

NORMOGRAMA 
El Normograma es un instrumento que le permite a las entidades delimitar su ámbito de responsabilidad, tener un panorama claro sobre la vigencia de las normas que regulan sus actuaciones, evidenciar las relaciones que tiene con otras entidades en el desarrollo de su gestión, identificar posible duplicidad de funciones o responsabilidades con otros entes públicos y soportar sus planes, programas, procesos, productos y servicios entre otros.
La Empresa Social del Estado PASTO SALUD E.S.E., a fin de garantizar el cabal cumplimiento de sus actividades, ha elaborado el presente normograma con las normas de carácter constitucional, legal, reglamentario y de autorregulación que le es aplicable, a fin de asegurar el desarrollo del objeto social y misional enfocados en prestar servicios integrales de salud, con fundamento en la ética, calidad y respeto por la dignidad, a fin de ofrecer servicios eficientes y efectivos a nuestros usuarios. Cabe señalar, que este documento se constituye en un marco de referencia por cuanto nuestra legislación es modificada, derogada y complementada constantemente, por lo que se sugiere, que cuando se requiera la consulta de alguna de las normas señaladas en este documento, se verifique antes su vigencia y modificaciones.
Es de anotar, que para la elaboración del presente documento, se contó con el apoyo fundamental de todas las áreas que hacen parte de la Empresa Social del Estado PASTO SALUD E.S.E, para consolidar toda la información, complementarla, actualizarla por parte de la Oficina Asesora Jurídica, dando como resultado el compendio que nos permitimos poner a su disposición para su aplicación desde sus distintos puesto de trabajos.
Para concluir, es de manifestar que el presente normograma reposara en medio físico en las Instalaciones de la Empresa Social del Estado para su consulta y además se realizara su difusión por medio de la página web institucional www.pastosaludese.gov.co, para consulta de todo el personal que presta sus servicios en esta entidad y la comunidad en general 

 	Nombre	Cargo	Fecha	
AUTOR:	OFICINA ASESORA JURIDICA.	Profesional. Universitario .Jurídica	Julio del 2012	
REVISIÓN:	JENNY  ALEXANDRA GUERRA VILLARREAL	Jefa Oficina Asesora Jurídica		
APROBACIÓN:	ANA ROCIO SUAREZ GUZMAN	Gerente (e)		
CONSOLIDACIÓN PAGINA WEB:	WILLIAN RICARDO MONTENEGRO GUEVARA	Jefe Oficina Asesora de Comunicaciones y Sistemas		

MISION
“Pasto Salud ESE, tiene como razón  de ser la prestación de servicios de salud de primer nivel de complejidad bajo la estrategia de atención primaria en salud, a  través  una red integrada de prestadores, con principios de seguridad, humanización, oportunidad y efectividad, que propendan por el mejoramiento de las condiciones de  vida y de salud de la población objetivo”

VISION
“Hasta el año 2016, Pasto Salud ESE mejorará sustancialmente  en la seguridad,  Humanización y efectividad de los servicios de salud que presta, bajo un enfoque de responsabilidad social empresarial, generando beneficios tangibles para todos nuestros grupos de interés”.

PORTAFOLIO DE SERVICIOS PASTO SALUD E.S.E.	
SERVICIO DE URGENCIAS Y OBSERVACION	Hospital Local Civil	SERVICIOS QUECUENTAN O DISPONEN DE SERVICIO FARMACEUTICO, LABORATORIO CLINICO E IMAGENOLOGIA 	ATENCION 24 HORAS	
	Centro de Salud San Vicente			
	Centro Hospital la Rosa			
ATENCION DE PARTOS	Hospital Local Civil			
HOSPITALIZACION	Hospital Local Civil			
CONSULTA MEDICA, 

CONSULTA DE ENFERMERIA Y PROCEDIMIENTOS, 

CONSULTA ODONTOLOGICA Y PROCEDIMIENTOS, 

PROGRAMAS DE PROMOCION Y PREVENCION, 

SERVICIO FARMACEUTICO, 

VACUNACION	Hospital Local Civil	lunes a viernes de 7:00 am a 7:00 pm    sábados de 7:00 am a 1:00 pm	
	Centro de Salud Lorenzo		
	Centro de Salud San Vicente		
	Centro de Salud Tamasagra		
	Centro Hospital la Rosa		
	Centro de Salud Progreso		
	 Centro de Salud Catambuco	lunes a viernes de 7:00 am a 7:00 pm    sábados de 7:00 am a 3:00 pm
sabado odontología de 7:00 a 1:00 pm	
	Centro de Salud Gualmatan	lunes a viernes de 7:00 am a 1:00 pm     
Enfermería un miercoles de 7:00 am a 3:00 pm	
	Centro de Salud Santabarbara	lunes a sabado de 8:00 am a 4:00 pm , vacunación de 7:30 am a 4:00 pm y sábado 7:30 am a 1:00 pm	
	 Centro de Salud Rosario	lunes a sabado 7:00 am a 3:00 pm
odontología de 7:00 am a 1:00 pm 
(vacunación extramural)	
	Centro de Salud Laguna	lunes a sabado de 7:00 am a 3:00 pm , odontología de 7:00 am a 1:00 pm 
(vacunación extramural)	
	Centro de Salud Cabrera	lunes a sabado de 7:00 am  a 1 p.m. 
(vacunación extramural)	
	Centro de Salud Encano	Domingo a viernes de 7:00 am a 3:00 pm
(vacunación extramural en Genoy) 	
	Centro de Salud Genoy		
	Centro de Salud Mapachico	martes y sábado de 7:30 am a 3:30 pm
odontología sábados de 7:30 am a 3:30 pm
(vacunación extramural)	
	Centro de Salud Obonuco	Lunes a viernes de 7:00 am a 3:00 pm y sábados de 7:00 am a 1:00 pm consulta médica 
martes, jueves y viernes de 7:00 am a 9:00 am, Lunes, miercoles y sábado de 7:00 am a 3:00 pm odontología (vacunación extramural)	
	 Centro de SaludCaldera	lunes, jueves de 7:30 am a 3:30 pm consulta medica general y odontologia
(vacunación extramural)	
	Centro de Salud Primero Mayo	lunes a sabado de 7:00 am a 6:00 pm , odontología de 7:00 am a 1:00 pm 	
	Centro de Salud Pandiaco	lunes a viernes de 7:00 am a 3:00 pm 
sábados de 7:00 am a 1:00 pm
(Consulta enfermería de 7:00 am a 3:00 pm lunes, martes, miercoles y viernes)
Odontología de 7:00 am a 3:00 pm de lunes a viernes y sábado 7:00 am a 1:00 am	
	Centro de Salud Buesaquillo	Lunes, martes, jueves  7:00 am a 3:00 pm y sábado 7:00 am a 1:00 pm  consulta médica
Lunes, martes, jueves y sábado 7:00 am a 1:00 pm  odontología
Enfermería martes, jueves y sábado 
sábados de 7:00 am a 1:00 pm	
	Centro de Salud Morasurco	Miercoles y viernes 8:00 am a 4:00 pm consulta medica y  odontología 
Miercoles y viernes 8:00 am a 2:00 pm  odontología 
Consulta Enfermería Miercoles y viernes 8:00 am a 4:00 pm (vacunación  extramural)	
CONSULTA ODONTOLOGICA Y PROCEDIMIENTOS	Centro de Salud Mis KIKES	Lunes a sabado de 7:00 am a 1:00 pm	
LABORATORIO CLINICO	Centro Hospital la Rosa	lunes a viernes 7:00 am a 3:00 pm sabado de 7:00 am a 1:00 pm	
	Centro de Salud Tamasagra	lunes a sabado 7:00 am a 7:00 pm	
ECOGRAFIAS	Hospital Local Civil	lunes 4:00 a 6:00 pm, martes 7:00 am a 11 am, jueves 4:00 pm a 6:00	
	Centro de Salud Lorenzo	miercoles 9:00 am a 11:00 am  	
	Centro Hospital la Rosa	martes de 2:00 a 4:30 y jueves de 8:00 a 10:30	
Rx ODONTOLOGICOS	Centro Hospital la Rosa	lunes a sabado de 7:00 am a 9:00 pm	
IMAGENOLOGIA	Centro Hospital la Rosa	lunes a viernes 7:00 am  a 12:00 m	
	Centro de Salud Lorenzo	lunes a viernes 7:00 am  a 12:00 m	
PSICOLOGIA	Hospital Local Civil	lunes de 7:00 a 12 am, martes, miercoles y jueves de 7:00 a 12m  y de 2:00 a 6:00, viernes de 1:00 a 4:00, sabado de 7:00 a 10:00pm	
	Centro de Salud Pandiaco	lunes de 1:00 a 5:00 pm	
	Centro de Salud Primero Mayo	viernes de 7:00 a 12m	
	Centro Hospital la Rosa	martes, jueves  7:00 am a 12m y de 2:00 pm a 5:00 pm, sabado 7:00 am a 11:00 am	
	Centro de Salud Catambuco	viernes  7:00 am a 3:00 pm	
	Centro de Salud Progreso	lunes y miercoles 7:00 am a 4:00 pm	
	Centro de Salud Gualmatan 	cada 15 días según necesidad 
de 7:00 am a 1:00 pm	
	Centro de Salud Santa Barbara	cada 15 días según necesidad 
de 7:00 am a 3:00 pm	
	Centro de Salud San Vicente	lunes a viernes de 2:00am a 6:00 pmm 
sabado de 7:00 am a 10:00 am	
	Centro de Salud Tamasagra	lunes a viernes de 7:00am a 12:00m	
	Centro de Salud Lorenzo	lunes a viernes de 7:00am a 12m y de 2:00 pm a 6:00 pm	
TOMA DE MUESTRAS DE LABORATORIO CLINICO	Centro de Salud Catambuco	martes, jueves y viernes de 7:00 am a 9:00 am	
	Centro de Salud Santa Barbara	miercoles 7:00 am a 9:00 am	
	Centro de Salud Progreso	lunes a viernes 7:00 am a 9:00 am	
	Centro de Salud Pandiaco	lunes, miercoles y viernes 7:00 am a 9:00 am	
	Centro de Salud Primero de mayo	martes, jueves de 7:00 am a 9:00 am	
	Centro de Salud Lorenzo	lunes a viernes de 7:00 am a 10 am 	
	Centro de Salud Laguna	martes de 7:00 am a 9:00 am	
	Centro de Salud Encano	miercoles de 7:00 am a 9:00 am	
	Centro de Salud Rosario	jueves de 7:00 am a 9:00 am	
	Centro de Salud San Vicente	lunes a viernes 6:30 am a 9:30 am	
	Centro de Salud Genoy	jueves de 7:00 am a 9:00 am	
SALA ERA	Centro Hospital la Rosa	lunes a sabado de 7:00 am a 11:00 am	
	Hospital Local Civil	7:00 am a 3:00 pm	
UNIDADES MOVILES	Centro Hospital la Rosa	lunes a viernes de 7:00 am a 1:00 pm	
	Hospital Local Civil	lunes a sábado de 7:00 am a 1:00 pm	
	Centro de Salud Lorenzo	lunes a sábado de 7:00 am a 1:00 pm	
	Centro de Salud San Vicente	lunes a sábado de 7:00 am a 1:00 pm	

LABORATORIO CLINICO
En el primer nivel de atención según el POSS, articulo 99 mapipo incluye los siguientes exámenes 
•	Ácido úrico
•	Antibiograma 
•	Baciloscopia
•	Coprológico
•	Coprológico por concentración 
•	Colesterol HDL LDL y total 
•	Creatinina 
•	Cuadro hemático
•	Factor RH 
•	Glucosa PRE y POS carga (Tés. De Sullivan)
•	Embrazo, prueba inmunológica
•	Curva de tolerancia a la glucosa
•	Hemoclasificacion
•	Nitrógeno ureico 
•	Hemoparasitos
•	Parcial de orina, incluido sedimentos
•	Neisseria gonorrea
•	Perfil lipídico
•	Recuento de plaquetas
•	Hongos y exámenes directos

DESARROLLO DEL PROYECTO
A continuación, se hará una descripción del desarrollo del trabajo y los resultados obtenidos a través de las pruebas de auditoria.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Son las que tienen como propósito comprobar la efectividad de un sistema de control, por lo tanto, se deben efectuar pruebas para indicar si el procedimiento de control está siendo realizado o se está ejecutando.
El objetivo de las pruebas de cumplimiento es proporcionar al auditor una seguridad razonable de que los procedimientos relativos a los controles de facturación están siendo aplicados tal y como fueron establecidos, sin embargo, el auditor puede decidir no confiar en los mismos si ha llegado a la conclusión de que los procesos no son satisfactorios para este propósito. Por lo anterior para poder lograr el objetivo es necesario con la ayuda de las técnicas de auditoria, obtener las conclusiones de las pruebas
PRUEBA DE RECORRIDO
A continuación, se muestra los resultados obtenidos de la descripción de los procesos soporte para la elaboración y controles de facturación.
PRUEBA DE INSPECCION
El objetivo principal de esta prueba consiste en examinar documentos que proporcionan evidencia de diversos grados de confiabilidad dependiendo de su naturaleza y fuente, así como de la eficiencia de los controles a lo largo del proceso. A continuación, se presenta la revisión de los procesos al llegar a la facturación más representativos.
ADMISION DEL USUARIO
Para este proceso tomamos como referencia los de mayor elaboración en el transcurso de los procesos desarrollados por el personal del área de enfermería, para los meses de septiembre y octubre, por lo que se solicitó una entrevista al área de triaje. 
RECOLECCION DE DOCUMENTOS
Se realizó una revisión de documentos en el área de facturación de historias clínicas.         Encontramos una falta de control de soportes para los recibos de caja, se pueden establecer algunas debilidades y hechos irregulares generados por este procedimiento así:
•	En algunos casos los pagos no son aplicados a las facturas que cancela el cliente
•	Los menores valores aplicados por los clientes por concepto de descuentos financieros, retenciones de ley, notas crédito y otros, no son fácilmente identificados lo cual hace que haya inconsistencias en el momento de registrar el pago, generando errores y diferencias.
•	Clasificación y digitación: encontramos de manera organizada con su carpeta de facturación.
•	Liquidación y elaboración de facturación: se encuentra en buen estado el planteamiento de la información en el sistema.
•	Auditoria de factura: en un buen estado todas las organizaciones de las facturas tanto en el sistema como manualmente.
•	Arreglo y envió de cuenta: se visitó el área de auditoria en horario normal y no encontramos a la persona encargada de hacer el procedimiento por lo cual concluimos que hay incumplimiento en los horarios laborales.
•	Función del sistema general: se encuentra un desorden de identificación, no se cuenta uniformidad en algunas áreas no hay cumplimiento de horario, y en algunas ocasiones no se realiza el proceso de admisión al paciente que se registra al llegar.

ORGANIGRAMA PROCESO DE FACTURACION

ADMISION DEL USUARIO

RECOLECCION DE DOCUMENTOS

AUDITORIA

ARREGLO Y ENVIO DE CUENTAS

LIQUIDACION Y ELABORACION DE FACTURACION

CLASIFICACION Y DIGITACION

                                                                    

                                                                           

                                                                       
CONCLUSIONES
En el trabajo anteriormente realizado y en el portafolio de servicios expuesto antes podemos identificar cada una de las actividades o servicios que se presentan para satisfacer las necesidades de la salud de la población, pero podemos anexar algunas recomendaciones para el mejoramiento del servicio como podrían ser el cumplimiento en el horario laboral, aplicar los pagos a la factura de los clientes entre otras múltiples acciones a seguir para la eficacia del servicio.
Por medio de la información anteriormente presentada damos a conocer la conformación física, humana, tecnológica y científica que E.S.E PASTO SALUD  posee o tiene las capacidades para prestarles el servicio a los usuarios de manera eficaz