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Title: Las bondades de ser productor de bienes exentos del sector agropecuario.
Author: Franco Restrepo, Biviana María
Issue Date: 15-Jun-2011
Advisor / Validator: Quintana Pelaez, Gloria Estella
Keywords: Exención de impuestos
Sector agropecuario
Description: Los comerciantes de productos exentos no son responsables del impuesto a las ventas, según el artículo 439 del estatuto tributario. Respecto a la responsabilidad en el impuesto las ventas frente a los bienes exentos, son responsables únicamente los productores de dichos bienes, más no los comercializadores. De modo pues, que la responsabilidad en el impuesto a las ventas, sólo recae en cabeza de quienes producen los bienes exentos, no de quien se dedica a comercializarlos. Quiere decir esto que sólo los productores de bienes exentos, están sometidos al régimen del impuesto a las ventas, o bien como régimen común o como régimen simplificado. En el caso de los productores de bienes exentos que pertenecen al régimen común en el impuesto a las ventas, deben cumplir naturalmente con todas las obligaciones que son propias de este régimen, como es la obligación de facturar y declarar IVA. Adicionalmente, sólo los productores de bienes exentos pertenecientes al régimen común pueden solicitar como descuento el IVA pagado por compras de bienes y servicios relacionados con la producción de dichos bienes exentos, descuento que no está sometido a ningún límite diferente al establecido en el artículo 488 del estatuto tributario, el cual establece que: Solo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o gasto. Solo otorga derecho a descuento, el impuesto sobre las ventas por las adquisiciones de bienes corporales muebles y servicios, y por las importaciones que, de acuerdo con las disposiciones del impuesto a la renta, resulten computables como costo o gasto de la empresa y que se destinen a las operaciones gravadas con el impuesto sobre las ventas. De otra parte, los productores de bienes exentos tienen derecho a la devolución de los saldos a favor que les resulte en su declaración de IVA. En cambio, los comerciantes de productos exentos, al no ser responsables del impuesto a las ventas, no tendrán que cumplir ninguna obligación relacionada con el impuesto a las ventas, y por consiguiente, tampoco tendrán derecho a descontar el impuesto a las ventas que pague en compras y servicios así se destinen a la comercialización de dichos bienes, por lo que el IVA que paguen, deberán llevarlo como mayor valor del costo o del gasto. Por lo tanto el propósito de la monografía es establecer las bondades de ser productor de bienes exentos. Este trabajo está dividido en once capítulos, comprendidos de la siguiente manera: los capítulos del 1 al 9 recoge los objetivos, el marco teórico y el soporte conceptual en el cual se desarrolla la investigación; los capítulos 10 y 11 determinan los bienes exentos en Colombia y su tratamiento además describe las bondades de ser productor de bienes exentos, y el capitulo 12 y 13 formula conclusiones y recomendaciones.
Abstract: El sistema tributario colombiano, respecto al impuesto a las ventas ha clasificados los bienes y servicios en gravados y excluidos (aunque también se habla de un tercer grupo llamado no sometidos o que no causan IVA). Dentro de los bienes gravados están los de tarifa cero que son los exentos. La legislación tributaria ha decidido que ciertos bienes estén excluidos del impuesto sobre las ventas, esto es que no generan IVA y su producción y/o comercialización no convierte al comerciante en responsable de este impuesto. Los bienes excluidos del IVA deben estar expresamente señalados por la ley, de modo que si en ella no aparecen, serán gravados o exentos pero no se puede suponer que están excluidos. Bien, los bienes exentos están contemplados por los artículos 424 y siguientes del Estatuto Tributario. Las personas o empresas que únicamente vendan estos productos, no serán responsables ni del régimen común ni del régimen simplificado, simplemente no tienen ninguna responsabilidad frente al impuesto a las ventas, pero si venden algún producto exento o gravado, se convertirán en responsables del IVA aun cuando la mayoría de sus productos vendidos estén excluidos del impuesto. Por lo tanto el presente trabajo pretende establecer las bondades de ser productor de bienes exentos, para lo cual apunta a tres aspectos fundamentales: Explicar la diferencia entre bienes exentos, excluidos y gravados. Conocer cuáles productos están exentos del IVA (impuesto sobre el valor agregado). Enumerar los beneficios de los productores de bienes exentos. Formular las conclusiones y recomendaciones sobre el tema objeto de estudio.
Table Of Contents: Resumen 8 Introducción 9 1. Descripción del problema 11 2. Delimitación 12 2.1 Delimitación espacial 12 2.2 Delimitación temporal 12 3. justificación 13 4. objetivos 14 4.1 general 14 4.2 específicos 14 5. marco teórico 15 5.1 reseña histórica 15 5.1.1 el iva 16 5.2 bienes o servicios excluidos 18 5.3 servicios excluidos del impuesto sobre las ventas 18 5.4 qué se entiende por productor 22 5.5 reglamento devolución de iva a productores de bienes exentos 22 5.6 casos en que un contribuyente puede pedir saldos a favor por el iva 23 5.7 limite para descontarse el iva 25 6. hipótesis 27 7. variables 28 8. metodología general del trabajo 29 8.1tipo de investigación 29 8.2 métodos lógicos 29 8.3 fuentes y técnicas de recolección de información 29 8.3.1 Fuentes 29 8.3.1.1 Fuentes Primarias 29 8.3.1.2 Fuentes Secundarias 29 8.3.2 Técnicas de recolección de información 29 8.3.2.1 Observación Directa 29 8.3.2.2 Recolección de información 29 9. Aspecto administrativo 30 9.1. Recurso humano 30 9.2. Recurso técnico 30 9.3. Recurso financiero 30 9.4. Recurso institucional 31 9.5. Cronograma de actividades 31 10. Diferencia bienes gravados, exentos y excluidos 32 11. Bienes exentos 33 11.1 Bienes exentos por su destinación o uso 34 11.2 Cuadro comparativo de ingresos frente al iva 35 11.3 Beneficios del productor de bienes exentos 37 12. Conclusiones 38 13. Recomendaciones 39 Bibliografía y Cibergrafías 40
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Medellín
Publisher: Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Medellín y Envigado
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: Franco Restrepo, B. M. (2011). Las bondades de ser productor de bienes exentos del sector agropecuario. (Tesis no publicada). Universidad Cooperativa de Colombia. Medellín, Colombia
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