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Title: Procesos de devolución o compensación de saldos a favor y cobro coactivo de impuestos nacionales de Colombia.
Author: Hincapie Ramírez, Diego Alejandro
Acosta Lopera, Astrid Eliana
Usuga Areiza, Juan Camilo
Issue Date: 26-Aug-2010
Advisor / Validator: Quintana Peláez, Gloria Estella
Keywords: Devolución de saldos
Derecho tributario
Colombia
Impuestos nacionales
Cobro coactivo
Devolución de compensaciones
Abstract: Con el fin de elaborar un manual que permita al cualquier usuario en realizar los trámites de devolución o compensación de saldo a favor y a su vez entender la figura del cobro coactivo en los impuestos nacionales en el país, en primer lugar se hizo una descripción general de las características de los impuestos relacionados con la compensación de saldos y cobros coactivos en el país para luego elaborar un manual bien que oriente al contribuyente a realizar estos trámites ante las autoridades de impuestos.
Table Of Contents: Resumen. -- Introducción. -- 1. Descripción del problema. -- 2. Delimitación. -- 2.1 Temporal. -- 2.2 Espacial. -- 3. Justificación. -- 4. Objetivos. -- 4.1 Objetivo general. -- 4.2 Objetivos específicos. -- 5. Marco teórico. -- 5.1 Devoluciones. -- 5.1.1 Facultad para fijar tramites de devolución de impuestos. -- 5.1.2 Competencia funcional de las devoluciones. -- 5.1.3 En donde surge el saldo a favor de las obligaciones tributaria. -- 5.2 Clases de contribuyentes. -- 5.3 Marco general del proceso administrativo de Cobro coactivo en Colombia. -- 6. Metodología general del trabajo. -- 6.1 Tipo de investigación. -- 6.2 Métodos de estudio. -- 7. Fuentes y técnicas de recolección de Información. -- 7.1 Fuentes. -- 7.1.1 Primarias. -- 7.1.2 Secundarias. -- 7.2 Técnicas. -- 8. Aspecto administrativo. -- 8.1 Recursos materiales. -- 8.2 Recursos humanos. -- 8.3 Institucionales. -- 8.4 Financieros. -- 8.5 Cronograma de actividades. -- 9. Manual para proceso de devolución y Compensación. -- 9.1 Procedimiento para las devoluciones o compensaciones. -- 9.1.1 En el impuesto de renta y complementarios. -- 9.1.1.1 Quiénes tienen derecho a solicitar los saldos a favor. -- 9.1.1.2 Termino para solicitar la devolución o compensación. -- 9.1.1.3 Lugar donde se debe presentar la solicitud. -- 9.1.1.4 Requisitos de la solicitud. -- 9.1.2 En el impuesto sobre las ventas. -- 9.1.2.1 Quienes tienen derecho a solicitar los saldos a favor. -- 9.1.2.2 Término para solicitar la devolución o compensación. -- 9.1.2.3 Lugar donde se debe presentar la solicitud. -- 9.1.2.4 Requisitos de la solicitud. -- 9.1.3 Impuesto a las ventas retenido. -- 9.1.3.1 Quienes tienen derecho a solicitar los saldos a favor. -- 9.1.3.2 Término para solicitar la devolución o compensación. -- 9.1.3.3 Lugar donde se debe presentar la solicitud. -- 9.1.3.4 Requisitos de la solicitud. -- 9.1.4 Casos especiales de devolución de impuestos. -- 9.1.4.1 IVA pagado en vivienda de interés social por entidades constructoras de viviendas de interés social y entidades. -- 9.1.4.2 IVA pagado por entidades estatales u oficiales de educación Superior. -- 9.1.4.3 IVA pagado por diplomáticos y organismos internacionales. -- 9.1.4.4 IVA pagado por visitantes extranjeros en unidades de desarrollo fronterizo. -- 9.1.4.5 IVA pagado por la adquisición e importación de bienes de capital destinados a la zona del eje cafetero. -- 9.1.4.6 Devolución de retención en la fuente a empresas en proceso concordatario o tramitando o ejecutando acuerdo de reestructuración. -- 9.2 Pagos en exceso o de lo no debido. -- 9.2.1 Término para solicitar la devolución de los pagos en exceso o de lo no debido. -- 9.2.2 Lugar de presentación de la solicitud. -- 9.2.3 Requisitos. -- 9.2.3.1 Generales. -- 9.2.3.2 Específicos para pagos en exceso o de lo no debido. -- 9.3 Compensaciones. -- 9.3.1 Compensaciones especiales. -- 9.3.1.1 Compensación por la adquisición de empresas. -- 9.3.1.2 Compensación con bonos para el desarrollo y seguridad social (BDSI). -- 9.3.1.3 Compensaciones por sentencias y conciliaciones judiciales. -- 9.4 Imputación. -- 9.5 Término para la devolución y/o compensación del saldo a favor por parte de la administración. -- 9.6 Rechazo e inadmisión de las solicitudes de. -- 9.7 Devolución o compensación. -- 9.8 Sanciones por improcedencia de devoluciones o compensaciones. -- 9.9 Auto de archivo por desistimiento. -- 9.10 Ejemplos prácticos. -- 10. Manual para el tratamiento del cobro coactivo. -- 10.1 Mandamiento de pago. -- 10.1.1 Notificación del mandamiento de pago. -- 10.1.1.1 Notificación personal. -- 10.1.1.2 Notificación por correo. -- 10.1.1.3 Notificación por conducta concluyente. -- 10.1.2 Excepciones contra el mandamiento de pago. -- 10.1.2.1 El pago efectivo. -- 10.1.2.2 La existencia de acuerdo de pago. -- 10.1.2.3 La falta de ejecutoria del título. -- 10.1.2.4 La pérdida de ejecutoria del título por revocación o suspensión provisional del acto administrativo, hecha por autoridad competente. -- 10.1.2.5 La interposición de demanda de restablecimiento del derecho o de proceso de evasión de impuestos, ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo. -- 10.1.2.6 La prescripción de la acción de cobro. -- 10.1.2.7 La falta de título ejecutivo o incompetencia del funcionario que la profirió. -- 10.1.2.8 Si se trata de mandamiento de pago que vincula a deudores solidarios, procederán también las siguientes excepciones. -- 10.1.3 Forma de proponer las excepciones. -- 10.1.4 Formato de presentación de las excepciones. -- 10.1.5 Trámite de las excepciones. -- 10.2 Resolución que ordena la ejecución de los bienes embargados y secuestrados. -- 10.2.1 Embargo y secuestro de bienes. -- 10.2.1.1 Embargo. -- 10.2.1.2 Secuestro. -- 10.2.1.3 Bienes sobre los cuales puede recaer el embargo o secuestro. -- 10.2.1.4 Bienes inembargables. -- 10.2.1.5 Límite y registro de los embargos. -- 10.2.1.6 Requisitos para el secuestro de bienes. -- 10.2.2 Remate de los bienes. -- 10.2.2.1 Depósito para hacer postura. -- 10.2.2.2 Desarrollo de la diligencia de remate. -- 10.2.2.3 Remate improbado. -- 10.3 Irregularidades en el proceso de cobro. -- 10.4 Intervención de la administración en procesos especiales. -- 10.4.1 En los procesos de sucesión. -- 10.4.1.1 En los concordatos. -- 10.4.1.2 En los procesos de concurso de acreedores, de quiebra, de intervención, de liquidación judicial o administrativa. -- 10.4.1.3 En liquidación de sociedades. -- 10.4.1.4 En los acuerdos de reestructuración. -- 11. Conclusiones. -- 12. Recomendaciones. -- 13. Bibliografía. --
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Medellín
Publisher: Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Medellín y Envigado
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: Hincapie Ramírez, D. A. Acosta Lopera, A. E. y Usuga Areiza, J, C. (2010). Procesos de devolución o compensación de saldos a favor y cobro coactivo de impuestos nacionales de Colombia. (Tesis no publicada). Recuperado de: http://repository.ucc.edu.co/handle/ucc/4524
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