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Title: El rol del contador público en la prevención y erradicación del lavado de activos.
Author: Betancur Bermudez, Erika Andrea
Giraldo Osorio, Diana Catalina
Ruíz Restrepo, Jully Andrea
Issue Date: 26-May-2010
Advisor / Validator: Jiménez Urrego, Guillermo León
Keywords: Contador público
Delitos económicos
Delitos económicos
Auditoria
Lavado de activos
Description: En la actualidad el sector económico se encuentra en un estado de evolución constante e imparable, gracias a las grandes tendencias tecnológicas y a la manipulación de los recursos. Es por ello, que surge cada día, mayores e inesperados riesgos y estafas que afectan el desarrollo normal de este sector; es el caso del lavado de activos. “El lavado de activos es tratar de dar apariencia de legalidad a recursos de origen ilícito; el lavador de activos es aquel que adquiera resguarde, invierta, transforme, transporte, custodie y administre dichos bienes”. “El dinero y los bienes de procedencia ilícita nunca serán legales así hagan muchas transacciones con ellos y estos recursos no solo vienen del narcotráfico sino también de delitos como el tráfico de migrantes, trata de personas, extorsión, enriquecimiento ilícito, secuestro, rebelión, tráfico de armas, narcotráfico, delitos contra la administración pública (corrupción) y delitos contra el sistema financiero”.
Table Of Contents: 1. Descripción del problema 6 2. Delimitación 9 2.1 Espacial 9 2.2 Temporal 9 3. Justificación 10 4. Objetivos 13 4.1 Objetivo general 13 4.2 Objetivos específicos 13 5. Marco teórico 14 5.1 Reseña Histórica 14 5.2 Bases Teóricas 21 5.2.1 Conocimientos generales y conceptuales del lavado de activos 21 6. Hipótesis 25 7. Variables 26 8. Metodología general del trabajo 28 8.1 Tipo de investigación 28 8.2 Métodos de investigación 28 8.3 Fuentes y técnicas de recolección de información 29 9. Población y muestra 30 10 Aspecto administrativo 31 10.1 Recursos humanos 31 10.2 Recursos Tecnológicos 31 10.3 Recursos Institucionales 31 10.4 Recursos Financieros 32 11. Diseño y análisis 33 11.1. Consecuencias Sociales 45 11.2. Consecuencias Económicas 46 11.3. Consecuencias Internacionales 48 11.4. Consecuencias Para las Entidades Financieras 50 11.5. El adecuado comportamiento de los contadores públicos 51 11.5.1 Características personales 52 11.5.2 Formación académica 54 11.5.3. Condiciones para el ejercicio 59 11.6. El contador público: fundamental en la prevención del lavado de activos 63 11.6.1 Consecuencias del contador público como empleado. 66 11.7 El contador público: Fundamental en la prevención de lavados de activos. 67 11.8 Contaduría Forense. 72 11.8.1 Técnicas y procedimientos típicos de auditoría forense orientados a la detección de la corrupción. 76 11.8.1.1. Ciclo de la auditoria forense. 77 11.9. Mecanismos de prevención contra el lavado de activos en el sector financiero. 77 11.9.1 A nivel Internacional 79 11.10. La auditoría del lavado de activos. 80 11.11. Medidas legales anti lavado. 80 11.11.1 Entes de control para la prevención del lavado de activos a nivel nacional 81 11.11.2 Sarlaftt (sistema de administración del lavado de activos y de la financiación del terrorismo) 82 11.11.3 Fundamentos del Sarlafft. 84 11.12 Software para la prevención del lavado de activos. 88 11.12.1 Power risk 88 11.12.2 AMLRISK Buscador Inteligente de Nombres e Identificaciones. 89 11.12.3 Monitor Class 90 11.12.4 DetectART 90 11.12.5 Top BLS 92 11.13 Conclusiones y recomendaciones de la encuesta realizada. 93 11.14 Normatividad: ética del contador público. 95 11.14.1 La ética profesional 96 11.14.2 Visión del contador púbico. 100 11.14.3 Principios fundamentales de la ética del contador según la ifac. 101 11.14.4 Decálogo del contador. 102 11.14.5 Código de ética y conducta 102 11.15. Marco Legal. 104 11.15.1 Circulares. .........104 11.15.2 Decretos. 105 11.15.3 Leyes 112 11.16. Sanciones y perjuicios para los contadores públicos. 112 12. Encuesta 118 13. Conclusiones 120 14. Recomendaciones. 124 15. Cibergrafías. 126
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Medellín
Publisher: Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Medellín y Envigado
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: Betancur Bermudez, E. A. Giraldo Osorio, D. C. & Ruíz Restrepo, J. A. (2010). El rol del contador público en la prevención y erradicación del lavado de activos. (Tesis no publicada). Universidad Cooperativa de Colombia. Medellín, Colombia
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