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Title: Implicaciones económicas y jurídicas que se derivan de una práctica indebida en la empresa el evasor ltda.
Author: Agudelo Suaza, Diana María
Cardona Ospina, Angela María
Foronda Velásquez, Sandra Milena
Issue Date: 14-Dec-2009
Advisor / Validator: Bustamante, Juan Carlos
Keywords: El evasor Ltda.
Sanciones tributarias
Obligaciones tributarias
Declaraciones tributarias
Evasión tributaria
Implicaciones jurídicas
Implicaciones económicas
Description: La evasión fiscal es un tema que ha generado a lo largo de varios años una enorme polémica, la cual tiene como fundamento la gran importancia económica y el impacto social que se genera con la misma. La administración del Estado requiere recursos que se obtienen principalmente del recaudo de impuestos y cargas fiscales que se imponen a los contribuyentes con carácter obligatorio. En la medida que crece las necesidades se incrementa la carga fiscal y los afectados buscan de manera ilegal la posibilidad de que los impuestos no afecten su presupuesto. Allí aparecen las formas de aliviar las cargas, que conocemos como elusión, evasión y fraude fiscales contra las cuales el Estado reacciona con imposición de sanciones fiscales. La “elusión” se caracteriza por la adopción de métodos que logran ocultar la realidad económica, es una infracción material y debe combatirse con la exigencia al contribuyente de la carga tributaria y la imposición de sanciones previstas en un ordenamiento, sin que se tipifiquen como un tipo penal tributario sino que se dejan al examen y criterio de los funcionarios de impuestos al amparo de una pretendida “prevalencia de las realidades económicas sobre las forman jurídicas”, lo cual da lugar, en muchos casos, a arbitrariedades de las autoridades tributarias. La “evasión”, no se concreta en el ocultamiento del hecho imponible tras las formas, sino que a pesar de su ocurrencia el contribuyente no paga el impuesto adeudado. Cuando la evasión es deliberada y se ejecuta a través de maniobras ideadas por el contribuyente para sustraerse del pago de los tributos, adquiere la connotación de “fraude fiscal” y sometida a penas dentro del derecho criminal por ser considerada como un delito. En la presente investigación conoceremos cuales son las prácticas efectuadas por la Empresa “el Evasor Ltda.”*. Para la presentación de sus declaraciones tributarias y analizaremos las implicaciones económicas y jurídicas que se derivan de una práctica indebida.
Abstract: La práctica de la evasión y la elusión están siendo cada día más comunes en las Empresas, y cada integrante de su Administración asume la responsabilidad de toda mala práctica ejecutada. En este trabajo mostraremos una parte de los actos que conllevan a la evasión y elusión, como también se mostrara las consecuencias económicas y jurídicas que afectan directamente la Empresa y sus Administradores (Gerente, revisor fiscal y contador). *La problemática que se analiza en el presente trabajo se lleva a cabo en una Empresa real y debidamente registrada ante la cámara de Comercio y la DIAN; a petición de la directiva de la compañía se utiliza el nombre del “EL EVASOR LTDA.” como nombre ficticio.
Table Of Contents: Resumen 22 Introducción 23 1. Descripción del problema 24 2. Delimitación 25 2.1 Delimitación espacial 25 2.2 Delimitación temporal 25 3. Justificación 26 4. Objetivos 27 4.1 Objetivo general 27 4.2 Objetivos específicos 27 5. Marco teórico 28 5.1 Antecedentes 28 5.2 Bases teóricas 28 5.2.1 La evasión tributaria 29 5.2.2 Causas entre los factores que pueden originar la evasión 30 5.2.3 Consecuencias 31 6. Hipótesis 33 7. Variables 34 8. Metodología general del trabajo 35 8.1 Tipo de investigación 35 8.2 Método de investigación 35 8.3 Fuentes y técnicas de recolección de información 36 8.3.1 Fuentes Primarias 36 8.3.2 Fuentes Secundarias 36 9. Aspecto administrativo 37 9.1. Talento humano 37 9.2. Recursos técnicos 37 9.3. Recursos institucionales 37 9.4. Recursos financieros 37 9.5. Cronograma de actividades 37 10. Diseño de análisis 39 10.1 Legalidad de las declaraciones tributarias de la compañía “el evasor Ltda.” del periodo fiscal 2008 y sus correcciones respectivas 39 10.2 implicaciones económicas de la empresa el “evasor Ltda. Por sus prácticas indebidas 96 10.2.1 Sanciones en las incurrió la Empresa “El Evasor Ltda.” 100 10.2.1.1 Sanciones tributarias 100 10.2.1.2 Sanciones penales 116 10.2.1.3 Según el código de comercio colombiano 122 10.2.1.4 Según Decreto 2649 de 1993 123 11. Conclusiones 126 12. Recomendaciones 128 Bibliografía 129
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Medellín
Publisher: Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Medellín y Envigado
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: Agudelo Suaza, D. M. Cardona Ospina,A. M. & Foronda Velásquez, S. M. (2009). Implicaciones económicas y jurídicas que se derivan de una práctica indebida en la empresa el evasor ltda. (Tesis no publicada). Universidad Cooperativa de Colombia. Medellín, Colombia
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