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Title: Rediseño del sistema de control interno del área administrativa contable y financiera de la empresa intimidades s. a.
Author: García Arbeláez, Paola Andrea
Vélez Escobar, Sol Beatriz
Amariles, Yuly Marcela
Issue Date: 6-Jul-2009
Advisor / Validator: Betancourt Vélez, Hugo Fernando
Keywords: Sistemas contables
Inventarios
Control interno
Intimidades s. a.
Sistemas de control interno
Description: La búsqueda de ventajas competitivas constituye una preocupación permanente para todas las empresas, debido a las mayores exigencias que impone el mercado para poder ser competitivos. Los constantes cambios en la estructura económica y social del país obligan a los participantes de los diversos sectores a comprometerse y vincularse con procesos de culturización contable y financiera que facilite la toma de decisiones frente a las diversas situaciones de riesgos que pueden presentarse en su entorno. El Control Interno es un concepto universal que se aplica indistintamente en todas las empresas y en especial en países con un alto desarrollo gerencial. El Control Interno es un proceso que lleva a cabo la alta dirección de una organización y que debe estar diseñado para dar una seguridad razonable, en relación con el logro de los objetivos previamente establecidos en los siguientes aspectos básicos: Efectividad y eficiencia de las operaciones; confiabilidad de los reportes financieros y cumplimiento de leyes, normas y regulaciones, que enmarcan la actuación administrativa, implicando la difusión de la responsabilidad a todos los individuos de una organización para la prevención de riesgos y para evitar el azar en la actuación administrativa. Esto requiere de una alta y clara comunicación entre los miembros y el aseguramiento de una adecuada coordinación y lo más importante, la responsabilidad y el compromiso de todos. Estas limitaciones pueden incluir fallas en decisiones tomadas con respecto a la política de la entidad, fallas en el diseño de costos vs beneficios, extralimitaciones de la dirección, fracasos en el control por causa de las personas que se unen para burlar los controles o simplemente errores de los diferentes miembros de la organización. Se evaluó cada una de las áreas de compras, inventarios y ventas a través de un estudio consistente en la observación y comunicación informal con el personal involucrado en las áreas para poder visualizar todos los procesos, e identificar las fortalezas y debilidades que se han venido presentando.
Table Of Contents: Glosario Introducción 1. Descripción del problema 15 2. Delimitación 17 2.1 Espacial 17 2.2 Temporal 17 3. Justificación 18 4. Objetivos 20 4.1 General 20 4.2 Específicos 20 5. Marco teórico 21 5.1 Reseña histórica 21 5.1.1 Visión 21 5.1.2 Misión 21 5.1.3 Productos 22 5.1.4 Parte administrativa 22 5.1.5 Organigrama 27 5.1.6 Reseña histórica del control interno 28 5.1.7 El control interno en Colombia 29 5.1.8 Reseña histórica de la auditoria 37 5.1.9 Sistema del control interno 37 5.1.9.1 Principios del control interno 39 5.1.9.2 Elementos del control interno 39 5.1.9.3 Componentes del control interno 40 5.1.9.4 Ambiente de control 40 5.1.9.5 Actividades de control 41 5.1.9.7 Información y comunicación del control Supervisión y seguimiento 42 5.1.9.8 Proceso de control interno 42 5.1.9.9 Seguridad razonable 43 5.1.9.10 Objetivos de control interno 43 5.1.9.11 Controles de los sistemas de información 46 5.1.9.12 Responsabilidades del control interno 46 5.1.9.13 Limitaciones de los sistemas de control interno 46 5.1.10 Riesgo 47 5.1.10.1 Administración de Riesgos 49 5.1.10.2 Técnicas de Procedimientos para Administrar Riesgos 49 5.1.10.3 Control de riesgo 50 5.2 Marco legal 51 5.2.1 Constitución de la empresa 51 5.2.2 Normativa contable y tributaria 53 5.2.3 Normativa comercial 54 5.2.4 Normativa laboral 54 5.2.5 Código arancelario y aduanero 54 6 Metodología general del trabajo 55 6.1 Tipo de investigación 55 6.1.1 Descriptiva 55 6.2 Métodos de investigación 55 6.2.1 Deductivo 55 6.2.2 Inductivo 56 6.2.3 Análisis 56 6.2.4 Síntesis 56 7. Fuentes y técnicas de recolección de información 57 7.1 Fuentes 57 7.1.1 Primarias 57 7.1.2 Secundarias 57 7.2 Técnicas de recolección de información 57 7.2.1 Observación 57 7.2.2 Entrevista 57 7.2.3 Encuesta 58 7.2.3.1 Cuestionario para evaluar el control interno en el área de inventarios 59 7.2.3.1.1 Cuestionario para evaluar el manejo del inventario 62 7.2.3.2 Cuestionario para evaluar el control interno en el área de compras 64 7.2.3.3 Cuestionario para evaluar ventas y cartera 68 7.2.3.4 Cuestionario para evaluar el área administrativa contable y financiera 71 8. Población y muestra 75 9. Recursos 76 9.1 Humanos 76 9.2 Técnicos 76 9.3 Institucionales 77 9.4 Financieros 77 10. Cronograma de actividades 78 11. Diseño de análisis 79 11.1 Diagnóstico de la empresa intimidades s.a 79 11.2 evaluación del sistema de control interno que existe para la división administrativa y financiera en los procesos contables de compras, inventarios y ventas 79 11.2.1 Planeación de la producción 79 11.2.2 Evaluación del proceso de compras 80 11.2.2.1 Controles establecidos en el área de compras de materia prima 80 11.2.2.2 Políticas actuales de la empresa para realizar las compras 80 11.2.2.3 Análisis del consumo de materiales 81 11.2.2.4 Responsabilidad de compras 81 11.2.3 Manual de responsabilidades 83 11.2.4 Diagnostico del diseño de los controles internos para el proceso de compras 84 11.2.4.1 Seguimiento y Recepción de mercancías 84 11.2.5 Importancia de un adecuado control en el sistema de compras y consumo de materia prima 85 11.2.6 Propuestas 87 11.2.6.1 Flujo grama propuesto para el proceso de compras y almacén de materia prima 88 11.2.6.2 Propuesta caracterización compras y responsables 90 11.2.6.3 Plan de comunicación 91 11.2.6.4 Propuesta riesgos inherentes a compras y consumo de materia prima 92 11.3 Evaluación del proceso de inventarios 93 11.3.1 Almacenamiento de materia prima 93 11.3.2 Almacenamiento de producto en proceso 93 11.3.3 Almacenamiento de producto terminado 93 11.3.4 Manual de responsabilidades actual para los encargados de los inventarios 94 11.3.4.1 Bodega de Materias Primas 94 11.3.4.2 Manual de funciones bodega de producto terminado 96 11.4 Diagnóstico del diseño de los controles internos para el proceso de inventarios 99 11.5 Importancia del sistema de control interno para los inventarios 100 11.5.1 Objetivos y metas 101 11.6 Propuesta para el almacenamiento de los inventarios 102 11.6.1 Propuesta para el almacenamiento de producto terminado 102 11.7 Propuesta para el almacenamiento en la planta del material de corte 105 11.8 Propuesta para el almacenamiento de materia prima 106 11.9 Propuesta para el almacenamiento de insumos y accesorios 108 11.10 Propuesta caracterización del proceso de almacenamiento de Producto terminado 109 11.10.1 Plan de comunicación 110 11.11 Propuesta caracterización del proceso de almacenamiento de materias primas 111 11.11.1 Plan De comunicación 112 11.12 Propuesta riesgos inherentes en el manejo del control interno de los inventarios 113 11.12.1 Ventajas del sistema de control interno en los inventarios 114 11.13 Evaluación del control interno existente en el área de ventas y cartera 115 11.13.1 Definición y documentación de los requisitos del pedido 116 11.13.2 Verificación de la capacidad de cumplimiento 116 11.13.3 Seguimiento al cumplimiento de los pedidos 117 11.13.4 Secuencia de ventas 117 11.14 Procedimiento actual en el área de cartera 119 11.14.1 Control de cartera 121 11.15 Manual de responsabilidades actual para el encargado del departamento de ventas 122 11.16 Diagnóstico del diseño de control interno del área de ventas y cartera 123 11.17 Propuesta en cuanto a las devoluciones de mercancía 125 11.17.1 Devolución de ventas nacionales 126 11.17.2 Devolución de ventas internacionales 127 11.18 Flujograma propuesto proceso de ventas 128 11.19 Flujograma propuesta de cartera 130 11.20 Propuesta caracterización proceso comercial 131 11.20.1 Plan de comunicación 132 11.21 Área financiera 134 11.21.1 Objetivo del control en el área financiera 134 11.21.2 Características del área financiera 135 11.22 Propuesta caracterización proceso financiero 136 11.22.1 Plan de comunicación 137 11.23 Propuesta en la parte administrativa 137 11.23.1 Valores corporativos 137 12. Conclusiones 139 13. Recomendaciones 141 13.1 Ambiente de control interno contable 141 13.2 Administración del riesgo 142 13.2.1 Riesgos 142 13.2.2 Operacionalización de los elementos 142 Bibliografía
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Medellín
Publisher: Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Medellín y Envigado
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: García Arbeláez, P. A. Vélez Escobar, S. B. & Amariles, Y. M. (2009). Rediseño del sistema de control interno del área administrativa contable y financiera de la empresa intimidades s. a. (Tesis no publicada). Universidad Cooperativa de Colombia. Medellín, Colombia
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