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Title: Diseño de una guía de procedimientos para la planeación contable y tributaria para los empresarios del sector agrícola y ganadero colombiano.
Author: Ramírez Escalante, José Alberto
Issue Date: 1-Nov-2006
Advisor / Validator: Arias Sandoval, Hernán
Poveda Vásquez, Efraín Alberto
Keywords: Planificación contable
Presunciones
Procedimientos tributarios
Colombia
Legislación tributaria
Sector ganadero
Sector agrícola
Description: El desarrollo de este trabajo, nace de la problemática que presentan todos aquellos pequeños y medianos productores del sector agrícola y ganadero, al realizar una solicitud de crédito ante cualquier entidad financiera, con el objeto de mejorar la realización de las actividades agrícolas y ganaderas que vienen desarrollando en sus fincas.(problemas que tuve la oportunidad de apreciar durante 6 años en los cuales me desempeñe como gerente de una de estas entidades financieras y en los que obtuve la oportunidad de recopilar la información para la elaboración del presente trabajo). En parte se observaron que los problemas se generaban por falta de una apropiada estructura contable o una adecuada planeación tributaria, por lo tanto no tienen un conocimiento real si dichas actividades son rentables o no para ellos. En este orden de ideas, lo que se pretende con la elaboración de este trabajo es establecer, de acuerdo a los topes implantados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, si aquellos productores integran estos sectores, si están obligados o no a presentar declaraciones de renta y complementarios, con la finalidad de entrar a implementar la inscripción en el Registro Único Tributario RUT, a llevar una contabilidad de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, implementar un adecuado Plan Único de Cuentas, indicarles cuáles son los beneficios de las rentas exentas, excluidas, y en general todos los beneficios que se pueden obtener, manejando una adecuada planeación contable y tributaria de sus actividades económicas. Este trabajo inicialmente se diseño teniendo en cuenta la problemática que se planteada al inicio de esta introducción en los sectores agrícolas y ganaderos del País, luego se procedió a tomar y analizar todas las normas contables y tribuirás vigentes, que rigen a estos sectores de la economía Colombiana, y se procedió a extractar con base en esta normatividad, una guía de procedimientos para una adecuada planeación contable y tributaria para los empresarios que integran los sectores agrícola y ganadero del País.
Abstract: En general lo que se pretende con la elaboración del presente trabajo, es orientar a todos aquellos pequeños y medianos productores, que integran el sector agrícola y ganadero Colombiano, con el propósito de que se organicen tributaria y contablemente, de acuerdo a las actividades económicas que están desarrollando en sus fincas y logren evitar las posibles sanciones que les pueda acarrear la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por la omisión o no presentación oportuna del pago de sus impuestos. Además, organizar mejor un sector de la economía colombiana que no se le ha prestado mucha atención, pero que le va a representar grandes beneficios económicos al País, con la implementación del Tratado de Libre Comercio TLC con los Estados Unidos de América, teniendo en cuenta que el sector agrícola y ganadero fue unos de los sectores que más salieron beneficiados con la firma de este tratado. Inicialmente, se tuvieron en cuenta los problemas más frecuentes que presentan a la hora de solicitar sus empréstitos a las entidades financieras, con el fin de financiar sus actividades económicas, luego de forma descriptiva se recopilaron todas las normas contables y tributarias que actualmente rigen el sector agrícola y ganadero, con el propósito final de crear una guía de procedimientos para una buena planeación contable y tributaria de sus actividades económicas.
Table Of Contents: Introducción. 12 1. Planteamiento del problema. 13 2. Delimitación. 14 2.1. Espacial. 14 2.2 Temporal. 14 3. Justificación. 15 4. Objetivos. 16 4.1 Objetivo general. 16 4.2 Objetivos específicos. 16 5. Marco teórico. 17 5.1 Antecedentes históricos 17 5.2 Bases teóricas. 17 6. Hipótesis. 19 7. Variables e indicadores. 20 8. Metodología general del trabajo. 21 8.1 Tipo de investigación. 21 8.2 Metodos de investigación. 22 8.3 Fuentes y técnicas de recolección de información. 22 9. Población y muestra. 23 10. Aspecto administrativo. 24 10.1 Talento humano. 24 10.2 Recursos técnicos. 24 10.3 Recursos institucionales. 24 10.4 Presupuesto. 24 10.5 Cronograma de actividades. 25 11. Diseño de análisis. 26 12. Identificación y descripción de la legislación tributaria que rige al sector agrícola y ganadero colombiano. 28 12.1 Impuesto de renta y complementarios. 28 12.1.1 Provisión del Impuesto de Renta y Complementarios. 28 12.1.2 Determinación de la provisión en renta. 29 12.1.3 Manejo contable de la provisión. 29 12.2 Renta presuntiva y presunciones. 29 12.2.1 Presunción legal o de derecho. 29 12.2.2 Presunción judicial. 29 12.2.3 Renta presuntiva. 30 12.2.4 Renta presuntiva patrimonio. 31 12.2.5 Rentas exentas. 31 12.3 Impuesto sobre las ventas 31 12.3.1 Elementos básicos del Impuesto sobre las Ventas. 32 12.3.2 Servicios excluidos. 32 12.3.3 Bienes exentos. 33 12.3.4 Bienes excluidos. 33 12.4 Otros impuestos de carácter nacional. 33 12.4.1 Impuesto de patrimonio. 33 12.4.2 Retención en la fuente. 33 12.4.3 Impuesto de timbre. 33 12.4.4 Gravamen a los movimientos financieros. 34 12.5 Impuestos territoriales y aportes parafiscales. 34 13. Análisis de la legislación tributaria para el sector agrícola y ganadero colombiano. 36 13.1 Pasos para una buena planeación contable y tributaria. 36 13.2 Diagnóstico tributario para el sector agrícola y ganadero. 36 13.3 Evasión y elusión fiscal. 39 14. Guía para la aplicación contable y tributaria en el sector agrícola y ganadero colombiano. 41 14.1 Recomendar un plan único de cuentas adecuado para el sector agrícola y ganadero. 41 14.2 Determinar si se es responsable o no del pago del impuesto de renta y complementarios. 54 14.3 Describir los beneficios de la renta presuntiva para el sector agrícola y ganadero colombiano. 54 14.3.1 Renta líquida especial para el sector agropecuario. 54 14.3.2 Renta presuntiva para el sector agropecuario en períodos improductivos. 55 14.3.3 Renta exenta por aprovechamiento de plantaciones forestales. 55 14.3.4 Rentas exentas para el sector agropecuario en algunos cultivos de tardío rendimiento. 58 14.3.5 Ventajas tributarias y contables en el sector agrícola y ganadero. 59 14.4 Determinar cuáles son los servicios, bienes o productos del sector agrícola y ganadero, que se encuentran exentos y excluidos. 60 14.4.1 Servicios que están excluidos en el sector agrícola y ganadero. 60 14.4.2 Bienes o productos exentos del sector agrícola y ganadero. 61 14.4.3 Bienes o productos excluidos para el sector agrícola y ganadero. 62 14.5 Evaluar y orientar las estrategias para inversionistas agrícolas y ganaderos. 65 14.6 Sugerir la implementación de mecanismos para detectar la evasión y los nuevos contribuyentes del sector agrícola y ganadero colombiano. 68 15. Conclusiones. 70 16. Recomendaciones. 71 Bibliografía 72 Anexo a – dinámica del movimiento de las cuentas del plan único de cuentas. 74
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Medellín
Publisher: Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Medellín y Envigado
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: Ramírez Escalante, J. A. (2006). Diseño de una guía de procedimientos para la planeación contable y tributaria para los empresarios del sector agrícola y ganadero colombiano. (Tesis no publicada). Universidad Cooperativa de Colombia. Medellín, Colombia
Appears in Collections:Contaduría Pública



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