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Title: Estructuración de la unidad operativa de control interno de la cooperativa de trabajadores de banacol cootraban, del municipio de apartadó y diseño de los procesos de control interno para los subsistemas de ventas y de administración y finanzas.
Author: Salas Julio, Oscar
Issue Date: 20-Sep-2006
Advisor / Validator: Barrera Becerra, Marjorie
Sánchez R., Javier Hernán
Keywords: Control interno
Normatividad
Auditoría contable
Departamento de mercadeo y ventas
Procedimientos contables
Gestión por procesos
Apartado (Antioquia)
Cootraban (coopertiva de trabajo asociado trabajadores de Banacol)
Description: El tema del control se ha constituido en una permanente preocupación por parte de altos funcionarios del Estado en los últimos años como se refleja la necesidad de una modernización institucional que permita convertir los entes públicos en empresas ágiles y efectivas capaces de desarrollar adecuadamente los fines para los que fueron creadas, y capaces de responder a las crecientes exigencias de una población cada vez con mayores necesidades insatisfechas. Las organizaciones del sector solidario, como Cootraban, también deben estar a tono con los nuevos cambios del mercado y sus exigencias. La modernización institucional, es pues una necesidad imperativa para la Cooperativa de Trabajadores de Banacol, es parte del desarrollo que pueda obtener la organización como un sistema en el cual el funcionamiento financiero se constituye en la base fundamental y en el soporte ideal para garantizar la eficiencia y la eficacia de todas las operaciones. Unidades operativas como la Financiera y Tesorería en Cootraban, presentan riesgos significativos tanto en el manejo financiero como en cuanto a administrar la red de sistemas, pues son incompatibles. En el Almacén y en la Ferretería se ejecutan funciones que de igual manera representan alto riesgo por las labores que ejercen los jefes de las unidades operativas como comprar, manejar inventarios y vender. En la Unidad Estratégica de Negocios Servicios el riesgo es significativo porque la cartera representa el 60% de los activos de la organización y sus controles y procesos no se encuentran plena mente definidos. Estos problemas obviamente han despertado gran interés en la gerencia y el Consejo de Administración en busca de prevenir posibles fraudes que descapitalicen o acaben con la Cooperativa. Entender a Cootraban como un sistema implica revisar, estudiar, depurar, controlar y definir su sistema de control interno y sus procesos y procedimientos específicamente el proceso para el control de los subsistemas de Ventas y de Administración y Finanzas; se trata de introducir y desarrollar en este proceso instrumentos y mecanismos modernos que garanticen un alto grado de eficiencia. En este orden de ideas el diseño de la estructura de la unidad operativa de Control Interno y los procesos para el Control Interno, se conciben como herramientas que permitirán revitalizar y oxigenar el manejo financiero y administrativo de la cooperativa. La práctica y de ello se ocupa este informe, se basó entonces en la construcción de las herramientas principales para atacar el problema administrativo y financiero de la Cooperativa, esto es Estructurar la unidad Operativa de Control Interno y el diseño del proceso de Control interno que reducirá los efectos negativos de falta de controles.
Table Of Contents: Glosario Introducción Descripción del problema Antecedentes Problema. Conformación de Unidad Operativa (UO) Financiera y Contable de Cootraban. Diagnóstico de la situación de Control Interno en Cootraban para los Subsistemas de Ventas y de Administración y finanzas. Delimitación. Espacial. Temporal Marco de referencia. Marco de referencia histórico Dirección Control Marco de referencia teórico conceptual Control interno Métodos de documentación y evaluación del control interno Sistemas Clasificación de los sistemas de una empresa Políticas Procedimientos Procedimientos en las operaciones de una empresa Estructura organizacional Diseño de controles Marco normativo Objetivos General. Específicos. Justificación. Hipótesis. Metodología del trabajo Tipo de estudio Métodos de estudio Estructura organizacional de la unidad operativa de control interno para la cooperativa de trabajadores de Banacol "cootraban". funciones Función básica Funciones Específicas Principios del sistema de control interno Eficiencia Economía Eficacia Equidad Igualdad Celeridad Imparcialidad Moralidad Publicidad Organigrama institucional y de la unidad operativa de control Interno. Manual de funciones Jefe de la unidad operativa de control interno. Auxiliar de Auditoria Procedimiento general para realizar auditorías internas Objetivos Alcance Responsable Condiciones generales Contenido Procesos para la unidad operativa de control interno en Cootraban Metodología para evaluar el control interno Valoración del Cuestionario Descripción del puntaje Instrucciones para diligenciar la planilla de evaluación Auditoría de cuentas y documentos por cobrar Objetivos Evaluación del control interno de cuentas y documentos por cobrar Subsistema de compras. Auditoria de cuentas y documentos por pagar Objetivos Evaluación del control interno de cuentas y documentos por pagar. Subsistema de compras Objetivos. Auditoria de compras Objetivos Evaluación del control interno de compra Inventario Auditor de Inventario Objetivos Evaluación del control interno de inventario Auditoria de propiedad planta, planta y equipo Objetivos Subsistema de bancos Ingresos Egresos Auditoria a las cuentas de activo – efectivo Objetivos Evaluación del control interno de Efectivo Auditoria de propiedad, planta y equipo Objetivos Evaluación del control interno de propiedad planta y equipo Auditoria de otros activos Objetivos Evaluación Del Control Interno De Otros Activos Auditoria a las cuentas del patrimonio Objetivos Evaluación del control interno de la Cuenta del patrimonio Auditoria a las cuentas de capital, reserva y excedentes Objetivos Evaluación del control interno de capital, reservas y excedentes. Conclusiones Recomendaciones Bibliografía Anexos
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Medellín
Publisher: Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Medellín y Envigado
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: Salas Julio, O. (2006). Estructuración de la unidad operativa de control interno de la cooperativa de trabajadores de banacol cootraban, del municipio de apartadó y diseño de los procesos de control interno para los subsistemas de ventas y de administración y finanzas. (Tesis no publicada). Universidad Cooperativa de Colombia. Medellín, Colombia
Appears in Collections:Contaduría Pública



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