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Title: Diseño del sistema de control interno en el área de tesorería de la empresa cooperativa de servicios de Colombia <serconal>.
Author: Arrieta de la Ossa, Janeth
Issue Date: 7-Feb-2006
Advisor / Validator: Hurtado Ocampo, Victoria
Gíl Peláez, Piedad
Keywords: Control interno
Recursos financieros
Serconal
Sistemas de control
Description: En la actualidad las empresas están inmersas en la eficiente administración y control de los recursos, que garanticen el bienestar en el desarrollo de sus operaciones. Es necesario considerar que la Empresa Cooperativa de Servicios de Colombia Serconal debe contar con instrumentos de control capaces de garantizar el normal y eficiente desarrollo de sus operaciones y por lo tanto el cumplimiento eficaz de sus objetivos. El trabajo de grado permite visualizar los puntos débiles que la empresa ha venido presentando y luego poder proporcionar los elementos necesarios para el diseño del sistema de control interno en el área de tesorería de la Empresa Cooperativa de Servicios de Colombia SERCONAL. Con este documento se direccionan las actividades necesarias y la delegación de responsabilidades en el área de tesorería, las cuales contribuyen en el mejoramiento de su gestión y optimización del recurso humano.
Table Of Contents: Introducción 10 1. Descripción del problema 11 2. Delimitación 14 2.1. Delimitación espacial 14 2.2. Delimitación temporal 14 3. Justificación 15 4.Objetivos. 17 4.1 Objetivo general 17 4.2 Objetivos específicos 17 5. Marco teórico 18 5.1 Reseña histórica 18 5.1.1. Visión 18 5.1.2. Misión 19 5.1.3. Principios Corporativos 19 5.2. Normatividad 20 5.3. Bases teóricas 24 5.3.1. Control Interno 25 5.3.1.1. Concepto de Sistemas de Control 29 5.3.1.2. Elementos de Control 30 5.3.1.3. Métodos de Control 30 5.3.1.3.1. Reporte de Variación 31 5.3.1.3.2. Decisiones Programadas 31 5.3.1.3.3. Notificación Automática 31 5.3.1.3.4. El Sistema de Control en las Organizaciones 31 5.3.1.3.5. Componentes del Control Interno 33 5.3.1.3.5.1.El Ambiente de Control 33 5.3.1.3.5.2. Valoración de Riesgo Interno 33 5.3.1.3.5.3. Información y comunicación 34 5.3.1.3.5.4. La Supervisión 34 5.3.1.6. Limitaciones del Control Interno 34 5.3.1.6.1. Segregación de Responsabilidades 35 5.3.1.6.2. Ejecución de las Transacciones 35 5.3.1.6.3. Registro de las Transacciones 36 5.3.1.6.4. Acceso a los Bienes 36 5.3.1.6.5. Comprobación Física de Existencias 36 5.3.1.7. Alcance del Estudio del Sistema de Control Interno 37 5.3.1.8. Revisión del Sistema de Control Interno 37 5.3.1.9. Evaluación al Sistema de Control Interno 38 5.3.1.10. Comunicación de las Debilidades Significativas del Control Interno 39 5.3.1.11. Importancia del Control Interno 39 5.3.2. Definición de Tesorería 39 6. Hipótesis 41 7. Variables 42 8. Metodología general del trabajo 43 8.1. Tipo de estudio 43 8.2. Métodos de estudio 43 8.3. Fuentes y técnicas de recolección y de información 44 8.3.1. Fuentes Primarias 44 8.3.2. Fuentes Secundarias 44 9. Aspecto administrativo 45 9.1. Talento humano 45 9.2. Recursos técnicos 45 9.3. Recursos físicos institucionales 46 9.4. Recursos financieros 47 9.5. Cronograma de actividades 48 10. Diseño de análisis 49 11.Evaluación del sistema actual de la empresa cooperativa de servicios de Colombia 51 11.1. Tesorería 51 11.1.1. Procedimiento de Aprobación de Pagos 52 11.1.2. Procedimiento de Firmas de Cheques 53 11.1.3. Procedimientos de Pagos 53 11.1.4. Procedimiento de Cobros 54 11.1.5. Procedimiento de Consignaciones 55 11.1.6. Procedimiento de Conciliación de Bancos 55 11.1.7. Matriz Dofa 56 11.1.8. Organigrama 57 11.2. Responsabilidades y Perfiles del Cargo Actuales 58 12. Causas y efectos de las fallas detectadas en el área de tesorería 61 12.1. Cuestionario de Control Interno 61 12.1.1. Cuestionario de Control Interno en el Área de Tesorería 61 12.1.2. Notas Aclaratorias 64 12.1.3. Hallazgos de Auditoría 65 12.2. Análisis de la Matriz Dofa 69 13. Procesos, controles y responsabilidades a implementar 70 13.1. Procedimientos Correctos con Controles Establecidos: 70 13.2. Responsabilidades y Perfiles del Cargo Propuesto 83 13.3. Organigrama propuesto para la Empresa Cooperativa de Servicios de Colombia Serconal 89 14. Conclusiones 90 15. Recomendaciones 91 Bibliografía 92
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Medellín
Publisher: Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Medellín y Envigado
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: Arrieta de la Ossa, J. (2006). Diseño del sistema de control interno en el área de tesorería de la empresa cooperativa de servicios de Colombia <serconal>. ( Tesis no publicada). Universidad Cooperativa de Colombia. Medellín, Colombia
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