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Title: Rediseño del sistema del control interno en el área de tesorería, ahorro y crédito de la cooperativa coopetraban.
Author: Martínez Betancur, Gloria María
Vélez Escobar, Carlos Andrés
Issue Date: 4-Jun-2003
Advisor / Validator: Muñoz Berrio, Elkin de Jesús
Gil Peláez, Piedad
Keywords: Cooperativa nacional de trabajadores
Control de calidad
Manuales de procedimientos
Manuales de funciones
Control interno
Organización administrativa
Cooperativas multiactivas
Coopetraban
Description: En el presente trabajo de grado se proporcionan los elementos necesarios para la implantación del sistema de control interno en la Cooperativa Coopetraban el cual incluye los controles que deben realizarse para contribuir al mejoramiento de su gestión y optimización del recurso humano. El trabajo de grado se desarrolla en seis capítulos, para los cuales se utilizaron técnicas de auditoría como la observación, indagación, entrevista, cálculos aritméticos y cuestionarios de control interno, entre otras. Los capítulos de que se compone son: Diagnóstico actual, manual de control interno, matriz de riesgos y políticas, análisis financiero, conclusiones y recomendaciones. Para el desarrollo de este trabajo se realizaron entrevistas y cuestionarios al personal de la empresa, se realizaron visitas periódicas a ella para observar el manejo que se ha venido dando, además para obtener información indispensable para el desarrollo del trabajo, también permitió establecer los puntos débiles que la empresa ha venido presentando actualmente y desde tiempos atrás
Abstract: La época actual exige efectividad y eficiencia en los procesos desarrollados al interior de la empresa. Por ello el control interno debe orientarse de tal forma que tienda al autocontrol, implantando una filosofía de mejoramiento continuo que asegure la permanencia y continuidad de la empresa. El trabajo de grado reúne diferentes capítulos iniciando con el diagnóstico de la situación actual de la Cooperativa COOPETRABAN. Para lo cual se utilizaron técnicas como los cuestionarios de control interno y la entrevista entre otras para determinar las falencias e inconsistencias presentadas en cada área. Se detalla el manual de funciones con las responsabilidades de cada uno de los empleados de la Cooperativa, así mismo los procedimientos y las actividades en las que estos intervienen. Se establecen los riesgos inherentes de la actividad financiera de los procesos tanto de captación como de colocación y de otras áreas afines a estas. Se analiza la situación financiera de la empresa a través de los indicadores de liquidez, endeudamiento, eficiencia, eficacia entre otros utilizando el análisis vertical y horizontal a los informes financieros. Se hace referencia a las conclusiones a que dieron lugar después de realizar un análisis de las cifras y resultados obtenidos durante el trabajo de grado. Finalmente se relacionan las recomendaciones que la Cooperativa debe tener en cuenta para el mejoramiento de su gestión administrativa y financiera.
Table Of Contents: Introducción 1. Descripción del problema 12 2. Delimitación 13 2.1 Delimitación espacial 13 2.2 Delimitación temporal 13 3. Justificación 14 4. Objetivos 15 4.1 Objetivo general 15 4.2 Objetivos específicos 15 5. Marco teórico 16 5.1 Reseña histórica de la empresa 16 5.1.1 Visión 16 5.1.2 Misión 16 5.1.3 Objetivos institucionales 17 5.1.4 Estructura organizacional 17 5.2 Marco legal 20 5.3 Bases teóricas 23 5.3.1 Definición de control interno 23 5.3.2 Responsabilidad de la implantación del control interno 24 5.3.3 Importancia del control interno para el auditor 24 5.3.4 Fuentes de información adecuada para la evaluación del control interno 24 5.3.5 Limitaciones inherentes al funcionamiento de un sistema de control interno 25 5.3.6 Elementos de un sistema de control interno 25 5.3.7 Tipos de errores e irregularidades 27 5.3.8 Objetivos de la evaluación del control interno 28 5.3.9 Evaluación del control interno por el método de cuestionarios 28 5.3.10 Metodología para el uso de cuestionarios del control interno 28 6. Variables 31 7. Metodología general del trabajo 32 7.1 Tipo de investigación 32 7.2 Métodos 32 8. Aspectos administrativos 33 8.1 Talento humano 33 8.2 Técnicos 33 8.3 Institucionales 33 8.4 Financieros 33 8.5 Cronograma de actividades 35 9. Diseño de análisis 36 10. Diagnóstico actual de la cooperativa nacional de trabajadores Coopetraban 38 10.1 tesorería 40 10.1.1 Caja menor 40 10.1.2 Caja y bancos 40 10.1.3 Depósitos a término 40 10.2 Ahorro y crédito 41 10.2.1 Afiliación (aportes) 41 10.2.2 Depósitos y retiros de dinero 41 10.2.3 Créditos 41 10.2.4 Cartera 42 11. Manual de control interno 43 11.1 Manual de funciones 43 11.1.1 Promotor de servicios 43 11.1.2 Auxiliar de ahorro y crédito 46 11.1.3 Coordinador de nómina 50 11.1.4 Autorizador de crédito 54 11.1.5 Auxiliar de archivo 57 11.1.6 Contador 60 11.1.7 Revisor fiscal 65 11.1.8 Auxiliar contable 68 11.1.9 Jefe de ahorro y crédito 71 11.1.10 Tesorería 76 11.2 Manual de procedimientos 79 11.2.1 Procedimiento área de ahorro y crédito 79 11.2.2 Procedimientos área de tesorería 148 12. Matriz de riesgos y políticas 182 12.1 Matriz de riesgos 182 12.1.1 Caja 182 12.1.2 Bancos 183 12.1.3 Inversiones 185 12.1.4 Cartera de crédito asociados 186 12.1.5 Gastos por anticipado 187 12.1.6 Cuentas por pagar 188 12.1.7 Fondos sociales 189 12.1.8 Ingresos 191 12.1.9 Gastos 192 12.2 Políticas 193 12.2.1 Políticas de crédito 193 12.2.2 Políticas de aportes sociales 193 12.2.3 Políticas de captación 194 13. Análisis financiero 195 13.1 Análisis vertical 195 13.1.1 Balance general. Análisis vertical 2.000 195 13.1.2 Análisis vertical. Balance general año 2.001 199 13.1.3 Análisis vertical. Estado de resultados año 2.000 202 13.1.4 Análisis vertical. Estado de resultados año 2.001 204 13.2 Análisis horizontal 205 13.2.1 Análisis horizontal. Balance general 2.000 y 2.001 205 13.2.2 Análisis horizontal. Estado de resultados año 2.000 – 2.001 202 13.3 Indicadores financieros 210 13.3.1 Indicadores financieros 211 13.3.2 Indicadores de eficiencia y eficacia 224 13.3.3 Indicadores presupuestales 226 14. Conclusiones 229 15. Recomendaciones 232 Bibliografía 235
Program: Contaduría Pública
Headquarters: Medellín
Publisher: Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Medellín y Envigado
Type: Trabajos de grado - Pregrado
Citation: Martínez Betancur, G. M. & Vélez Escobar, C. A. (2003). Rediseño del sistema del control interno en el área de tesorería, ahorro y crédito de la cooperativa coopetraban. (Tesis no poublicada). Universidad Cooperativa de Colombia. Medellín, Colombia
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