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Title: Diseño del sistema de control interno para la Fundación Universitaria María Cano.
Author: Hernández Gómez, Ana Patricia
Castro Galeano, Catalina Sofia
Coral Tobar, Raúl Arturo
Issue Date: 20-Dec-2000
Advisor / Validator: Arango Álvarez, Freddy Humberto
Poveda Vásquez, Efraín Alberto
Keywords: Fundación Universitaria María Cano
Organización administrativa
Universidades
Educación superior
Sistemas de información
Control interno
Auditoria
Procedimientos administrativos
Description: El control interno como un sistema integrado por el esquema de organización de las empresas ha tenido poco desarrollo en el país. Pero a partir de la Constitución de 1991, se convirtió en un principio administrativo básico y fundamental de la Administración Pública Colombiana, al estar las empresas del sector público obligadas por la ley 87 a tener un sistema de control interno, sin embargo, no se preocuparon de aplicar el sistema como tal, sino que se limitaron a cumplir una exigencia o un requisito. Las empresas del sector privado, tampoco le dieron la importancia a este sistema; pero, se vieron en la obligación de analizar e investigar el por qué siendo empresas de gran importancia a nivel nacional e internacional no presentaban los resultados esperados. Después de muchos estudios y análisis encontraron que los resultados se debían a una mala administración de los recursos humanos, financieros, entre otros. Con relación a estos hechos la Fundación Universitaria María Cano, como una institución de educación superior, relativamente nueva, se vió en la necesidad de solicitar el diseño de un sistema de control interno basado en la última tecnología administrativa que le permitiera el desarrollo satisfactorio de su función social, que además colabore con el fin de realizar un seguimiento, una evaluación y un proceso de retroalimentación oportuno. Para la Fundación Universitaria María Cano es de importancia este trabajo ya que le permitirá hacer un monitoreo periódicamente a las actividades, de tal manera que busque la efectividad en el logro de sus objetivos.
Abstract: Para tener una idea clara y dar comienzo a este trabajo de investigación se partió de un cuestionario realizado al Vicerrector Administrativo de la fundación Universitaria María Cano, detectando a través de él cuál era la falencia más relevante en esta institución para poder llevar a cabo el proyecto. En el desarrollo de la investigación se encontró que en la ejecución de las distintas funciones que componen las diferentes áreas de la entidad, no se aplican controles de una manera constante que permitan realizar un buen desempeño, lo que implica reprocesos, atrasos en el desarrollo oportuno de dichas funciones o procesos. Con el desarrollo de cuestionarios se detectó, que en lo relacionado a la utilización de controles sólo se aplica en un 63%, ante este resultado se ve como una necesidad latente al interior de la institución el rediseño de su sistema de control interno, por lo cual se presenta a la Fundación Universitaria María Cano una propuesta actualizada y basada en la última teoría sobre control interno, la cual partió de un comité que vió la necesidad de resumir todas las técnicas relacionadas a este tema, unificándolas y sacando un solo modelo de realización de control interno para las diferentes empresas, este grupo se denominó Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO). Este comité creó el informe COSO que tiene dos hechos fundamentales e importantes como son:
Table Of Contents: Introducción 18 1. Planteamiento del problema 19 2. Delimitación 22 2.1 Espacial 22 2.2 Temporal 22 3. Justificación 23 4. Objetivo 25 4.1 Objetivo general 25 4.2 Objetivos específicos 25 5. Marco teórico 26 5.1 Reseña histórica 26 5.2 Bases teóricas 31 6. Hipótesis 46 7. Variables 47 7.1 Sistema de control interno 47 7.2 Estructura organizacional 48 7.3 Funciones y procedimientos 49 7.4 Matrices de control 51 8. Metodología general del trabajo 52 8.1 Tipo de investigación 52 8.2 Método de investigación 52 8.3 Fuentes y técnicas de recolección de información 53 8.3.1. Fuentes Primarias 53 8.3.2. Fuentes secundarias 53 9. Población y muestra 54 10. Aspectos administrativos 55 10.1. Recursos 55 10.1.1 Humanos 55 10.1.2 Técnicos 55 10.1.3 Institucionales 56 10.1.4 Financieros 54 10.2 Cronograma de actividades 57 11. Diseño de análisis 58 12. Diagnóstico de sistema de control interno 61 12.1 cuestionarios 61 12.1.1 Área Organizacional 61 12.1.2 Área de Planeación 79 12.1.3 Área Financiera 95 12.1.4 Área Sistemas de Información 122 12.1.5 Área Control Interno 126 12.2 Análisis 130 12.3 Matrices para verificar la confiabilidad y oportunidad del control interno. 134 13. Descripción del ambiente de control interno 146 13.1 Integridad y valores éticos 146 13.2 Consejo de directores o comité de auditoría 147 13.3 Estructura organizacional 148 13.4 Políticas y prácticas sobre recurso humano 152 14. Valoración de riesgos 153 14.1 Definición de riesgos 153 14.2 Objetivos, categorías y coberturas 153 14.3 Riesgos 157 14.3.1 Riesgos Externos 157 14.3.2 Riesgos Internos 158 14.4 Análisis de riesgos 158 15. Constatación de las actividades de control 163 15.1 Tipos de actividades de control 163 15.2 Políticas y procedimientos 165 15.3 Integración con la valoración de riesgos 166 15.4 Control sobre los sistemas de información 166 16. Sistemas de información y comunicación 169 16.1 Información 170 16.2 Comunicación 172 16.3 Medios de comunicación 174 17. Monitoreo 176 17.1 Definición de monitoreo 177 17.2 Monitoreo 177 17.2.1 Actividades de Monitoreo Ongoing 178 17.2.2 Evaluaciones separadas 179 17.3 Información de deficiencias 181 18. Propuesta del sistema de control interno 183 18.1 Esquema del sistema de control interno propuesto para la Fundación Universitaria María Cano 185 18.2 Ambiente de control en la Fundación Universitaria María Cano 186 18.2.1 Principios 186 18.2.2 Valores 186 18.2.3 Riesgos 187 18.2.4. Actividades de control 188 18.2.5. Sistemas de información y comunicación 189 18.2.6. Monitoreo 190 18.2.7. Matrices de control 190 19. Conclusiones 192 20. Recomendaciones 194 BIBLIOGRAFÍA 195
Program: Administración de Empresas
Headquarters: Medellín
Publisher: Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Administración de Empresas, Medellín y Envigado
Type: Artículo
Citation: Hernández Gómez, A. P. Castro Galeano, C. S. & Coral Tobar, R. A. (2000). Diseño del sistema de control interno para la Fundación Universitaria María Cano. (Tesis no publicada). Universidad Cooperativa de Colombia, Medellín, Colombia
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