Publicación: Mecanismos de recolección de pruebas forenses en los encargos de aseguramiento contable aplicables al sector cooperativo de ahorro y crédito
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Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Ibagué
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Fecha
2019-09-04
Cita bibliográfica
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Resumen
This study analyzes the mechanisms for collecting forensic evidence in the orders of accounting assurance applicable to the cooperative savings and credit sector oriented to the asset laundering detection. The methodology used is descriptive and explanatory, and contains the search for information in databases, laws like 906 of 2004 by which the code of criminal procedure and decree 2420 of 2015 are issued by means of which the single regulatory decree of accounting standards is issued, of financial information and information assurance with their respective analysis will concludes that the forensic audit is aimed at identifying the presence of fraud in credit unions, all the evidence and evidence collected are filed before a judge.
Descripción general
Este estudio analiza los mecanismos de recolección de pruebas forenses en los encargos de
aseguramiento contable aplicables al sector cooperativo de ahorro y crédito orientados a la
detección de lavado de activos. La metodología usada es de carácter descriptivo y
explicativo, y contiene la búsqueda de la información en bases de datos, leyes como 906 de
2004 por la cual se expide el código de procedimiento penal y el decreto 2420 de 2015 por
medio del cual se expide el decreto único reglamentario de las normas de contabilidad, de
información financiera y de aseguramiento de información con su respectivo análisis se
concluye que la auditoria forense va encaminada a identificar la presencia de fraude en las cooperativas de ahorro y crédito, todas las evidencias y pruebas recolectadas son
presentadas ante un juez.